Налоговые льготы в 2018 году: условия и сроки получения

Содержание

Льготы по налогу в 2018 году на имущество физических лиц

Налоговые льготы в 2018 году: условия и сроки получения

  • Плательщики
  • Правовая база
  • Категории лиц, имеющие льготы
  • Оформление

В связи с законодательными поправками, изменился порядок уплаты налога на собственность и процедура избавления от предоставления взносов. Если раньше при освобождении от имущественного платежа участвовала вся собственность, то теперь воспользоваться послаблением можно только в отношение одного вида имущества. По остальному необходимо будет уплатить пошлину в полном объеме.

На какие льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году могут рассчитывать граждане, а также о произошедших корректировках рассмотрим ниже.

Плательщики

Внесение платежей по имущественному налогу должны производить те граждане, которые владеют собственностью, подлежащей налогообложению.

Виды имущества:

Таблица 1

Недвижимое Движимое 
Жилой дом Яхта 
Дача Катер 
Квартира Самолет, вертолет 
Гараж Автомобиль 
Комната 

Даже, если владелец не эксплуатирует личную собственность, уплата имущественного налога должна производиться ежегодно.

Налогообложение основано на том, что любое имущество оформлено на физическое лицо, которое должно вносить платежи. Плательщиком является владелец собственности.

Льготы по налогам на имущество

Правовая база

Порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц в 2018 году регламентируется Федеральным законом №2003 от 1991 года с внесенными изменениями и дополнениями.

Помимо закона, Налоговый кодекс РФ (статьи 399-409) также содержит сведения об имущественном сборе, а именно:

  • кто является налогоплательщиками;
  • фиксированные тарифы;
  • порядок определения налога;
  • порядок предоставления платежей.

 Загрузка …

Категории лиц, имеющие льготы

Право на использование льгот по налогу на имущество физических лиц в 2018 году имеют исключительно собственники недвижимости.

Граждане, претендующие на получение послаблений при уплате имущественного налога:

  1. Пенсионного возраста. Вне зависимости от того, продолжает пенсионер работать или нет, ему предоставляются льготы по имущественному налогу. Чтобы получить послабление, необходимо подтвердить свое право на имущество и предоставить пенсионное удостоверение.
  2. Многодетные семьи. Льготы в отношении многодетных семей, где трое и более детей, устанавливаются региональными властями. Послабление можно получить только по одному виду из недвижимости, например, за одну дачу или за одну квартиру, заполнив соответствующее заявление. Необходимо представить доказательства об отсутствии предпринимательской деятельности на территории указанной собственности, а также документ, подтверждающий доход семьи ниже уровня прожиточного минимума.
  3. Имеющие группу инвалидности. Инвалиды детства, а также имеющие I и II группу также могут рассчитывать на послабления. Для получения льготы нужно подтверждение инвалидности.
  4. Военнослужащие. На основании п.7 ст. 407 Налогового кодекса в льготной категории находятся и военнослужащие и уволенные со службы.

Увольнение из-за следующих оснований:

  • достижение предельного возраста;
  • продолжительность службы более 20 лет;
  • по состоянию здоровья.

Льготы

Указанным лицам предоставляется послабление также в отношении одного объекта недвижимости. Чтобы воспользоваться данным правом, необходимо заполнить соответствующее заявление с указанием вида собственности, подлежащего налогообложению.

Бывают ситуации, когда владельцами недвижимости являются несколько граждан. Действия относительно такого момента указаны в ст. 403 Налогового кодекса РФ.

Налоговая база в таком случае уменьшается:

  1. На квартиру – от кадастровой стоимости вычитается 20 м2.
  2. На комнату – вычитается 10 м2.
  3. На жилой дом – вычитается 50 м2.

Вышеуказанные данные не меняются в зависимости от количества проживающих. Хозяин каждой доли вносит платежи пропорционально своей части. Если у кого-то есть льготы, то уплату за собственность можно не производить.

Льготы по налогам

Оформление

Для получения льгот на имущество физических лиц необходимо посетить местное отделение Федеральной Налоговой службы с заявлением, в котором указаны причины для получения послабления, а также сведения об объекте недвижимости.

Помимо этого, к заявлению прикладываются документы, согласно которым положены льготы по имущественному налогу, а также подтвержден факт владения собственностью. Если есть несколько объектов недвижимости, в заявлении указывается конкретное имущество, в отношении которого направлено налогообложение.

На основании федерального законодательства, уплата имущественного налога обязательна для всех групп граждан. Однако, установлен определенный перечень лиц, которые могут быть полностью либо частично освобождены от налоговых платежей.

Во власти региональных органов самоуправления изменение размера послаблений, а также внесение дополнительных категорий граждан, имеющих право на пользование льготами.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему

 

Напишите свой вопрос Юристу ниже:

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/lgoty-po-nalogu-na-imuschestvo-fizicheskih-lits/

Налоговые льготы для пенсионеров: что положено в 2019 году

Налоговые льготы в 2018 году: условия и сроки получения

Согласно действующему законодательству, каждый гражданин страны, если он имеет объект налогообложения должен платить тот или иной налог. Лица, вышедшие на пенсию и больше не работающие, получают доходы, которые сильно разнятся с вознаграждением по трудовому договору. Поэтому государство предусматривает налоговые льготы для определенных категорий пенсионеров.

Нормативно-правовое регулирование вопроса налогообложения пенсионеров

Основным нормативным актом, регулирующим налогообложение в стране, является НК РФ. Его нормы действуют на территории всей страны.

Кроме этого, субъекты федерации, издают законы, которые действуют в отношении определенного региона. Данные нормы регулируют вопросы налогообложения в отношении региональных и местных налогов.

При этом федеральные законы устанавливают основные момент регулирования региональных налогов. К ним можно отнести, например, налоговую льготу пенсионеров по налогу на имущество. Она  предусматривается в НК РФ.

Здесь же устанавливается в отношении какого имущества она может быть применена. Также закрепляется условие, что объект налогообложения не должен использоваться в предпринимательской деятельности.

Но порядок предоставления льгот определенным категориям рассматривают в большинстве случаев законодательство региона. Например, нормативная база субъекта устанавливает в отношении какой площади, пенсионер освобождает от уплаты налога на имущества.

Условия предоставления налоговых льгот пожилым людям

Законодательство устанавливает, что льготами для пенсионеров физлица могут пользоваться, как только они выйдут на пенсию по старости, то есть достигнут определенного пожилого возраста.

В связи с проводимой реформой по повышению возраста пенсионеров, закреплено, что льготами по налогам могут быть распространены на такую категорию граждан, как предпенсионеры.

Также нужно учитывать, что пенсионеры могут относиться к различным иным льготным категориям, например иметь инвалидность, статус «ветеран труда», ВОВ и т.д.

Налоговые льготы для пенсионеров предоставляются только по одному основанию, суммирование их не допускается. Поэтому при решении данного вопроса нужно выбрать, по какому основанию человек будет пользоваться льготой.

При имущественных налогах устанавливается также условия пользования льготой. Например, объекты не должны использоваться в отношении предпринимательской деятельности, по количеству объектов, на которые распространяются льготы, в отношении мощности двигателя машины для транспортного налога и т.д.

Во многих случаях льгота предоставляется только на основании поданного в ИФНС пенсионером заявления.

Кто имеет право на налоговый вычет?

Льготы по имущественному налогу для пенсионеров предусмотрены НК РФ.

Согласно норма, льгота по налогу на имущество распространяется:

  • Герои СССР и России.
  • Лица, имеющие инвалидность 1 и 2 группы, а также дети-инвалиды.
  • Участники ВОВ.
  • Лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС.
  • Военные пенсионеры.
  • Члены семей, где погиб военнослужащий.
  • Лица, вышедшие на пенсию, то есть достигшие возраста 55 (женщины) или 60 лет (мужчины).
  • Лица, имеющие в собственности постройки до 50 кв.м личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
  • И иные категории граждан, определенные законодательством

Данный перечень может быть расширен нормами законодательства субъекта или муниципалитета.

Какие категории пенсионеров получают освобождение от налога?

Рассмотрим, какие налоги не платят пенсионеры в 2019 году. Пенсионеры могут получать льготу по налогу на имущество, если они относятся к какой-либо из вышеперечисленных категорий. При этом нормами региона устанавливаются пределы предоставляемых льгот.

Так как пенсионер может попадать сразу под действие нескольких оснований, он должен выбрать для себя наиболее выгодный.

В большинстве случаев пенсионер может получать освобождение только в отношении одного объекта недвижимости (квартиры, дома и т.д.). Если он является владельцем нескольких объектов, он должен выбрать какой из них будет облагаться налогом, а на какой льгота не будет предоставляться.

Освобождение от выплат подоходного налога

НК РФ устанавливается, что пенсия и иные выплаты данного характера, которые выплачиваются из бюджета, лицам, вышедшим на пенсию, не облагаются НДФЛ.

Согласно НК РФ, освобождены от обложения также выплата материальной помощи в пределах 4000 рублей.

Если пенсионер продолжает работать по трудовому договору после выхода на пенсию, и получает вознаграждение за трудовую деятельность, то получаемая им зарплата должна облагаться НДФЛ.

Если он имеет инвалидность, является участником боевых действий или несовершеннолетних детей, то при соблюдении условий он может рассчитывать на получение стандартного имущественного вычета.

Льготы по налогу на транспорт

This image was originally published on Onliner.by web site (http://www.onliner.by/). All rights reserved.

Льготы по транспортному налогу для автомобилей на федеральном уровне не предусматриваются.

Перечень категорий, которые могут их получить устанавливается нормативными актами субъекта федерации.

Такая возможность предусматривается не во всех регионах РФ. Поэтому возможность получение льготы пенсионерам нужно рассматривать в пределах конкретного региона.

Как правило, критерием является один объект (автомобильный транспорт) с определенной мощностью. Льгота предоставляется на основании поступившего в налоговую заявления от пенсионера.

Если у пенсионера существуют основания для получения льготы по другим категориям, ему следует рассмотреть данную возможность.

Льготы на земельный налог

НК РФ предусматривает возможность получения пенсионером на территории России налогового вычета по земельному налогу в пределах кадастровой стоимости земельного участка площадью 6 соток (600 кв. м)

На федеральном уровне пенсионеры могут также рассчитывать на полное освобождение от налога на земли, если они относятся к коренным народам Севера, Сибири или Дальнего Востока и земля используется для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Основные льготы на региональном уровне по земельному налогу устанавливаются нормами субъекта федерации. Это может быть дополнительный вычет или освобождение от уплаты налога на землю.

Региональные особенности льготного налогообложения для пенсионеров

При установлении льгот на региональном уровне, каждый субъект исходит из собственных финансовых возможностей и особенностей территориального расположения региона.

Чтобы нормы применялись, необходимо, чтобы власти субъекта приняли соответствующие нормативные акты – законы.

Внимание! Если у региона есть возможность, он расширяет перечень льгот, применяемых на федеральном уровне.

Поэтому, перечень от каких налогов в регионе освобождаются пенсионеры, необходимо уточнять в ФНС по месту проживания. К примеру житель Москвы должен обращаться в городскую инспекцию, а Подмосковья — в инспекцию Московской области.

Можно ли получить перерасчет за прошедшие периоды?

Если у физлица есть основания для осуществления пересмотра суммы начисленного налога, то, согласно налоговому законодательству, он может подать заявление на пересмотр налога.

Таким образом, если пенсионер платил налог в полном объеме, а, согласно законодательству, имел право на льготы, он может подать заявление на пересмотр налога за предыдущие периоды.

При этом существует ограничение – пересмотреть сумму налога ИФНС сможет только за три предшествующих года.

После осуществленного перерасчета, у пенсионера может возникнуть переплата по налогу. Он ее может зачесть в счет уплаты текущего или будущего налога, или подать заявление на возврат.

Куда следует обратиться?

Налогоплательщик должен обращаться в налоговую инспекцию по своему месту регистрации. При этом не имеет значение место фактического проживания, место нахождения объекта недвижимости, расположение работы и т. д.

Современные технологии сейчас позволяют отправить заявление электронно через личный кабинет налогоплательщика либо портал «Госуслуги». Это освободит от необходимости ехать в другой город, если место регистрации и фактического проживания не совпадают.

Необходимая документация

Для получения вычета по любому налогу необходимо предоставление пакета документов. В зависимости от самого налога, этот пакет будет различаться.

В общих случаях необходимы:

  • Паспорт;
  • Документ, подтверждающий право собственности на объект исчисления налогов (земельный участок, жилье, автотранспорт т. д.).

Внимание! Если заявление подается на льготу, предоставляемую пенсионеру, необходимо приложить копию пенсионного удостоверения.

Если пенсионер хочет воспользоваться имущественным либо социальным вычетом, то ему необходимы:

  • Декларация 3-НДФЛ;
  • Договор купли-продажи либо оказания услуг;
  • При получении медицинских услуг необходима копия лицензии медучреждения;
  • Платежные документы, подтверждающие оплату жилья либо полученных услуг.

Как составить заявление?

ФНС в своих разъяснениях указывает, что непосредственно на получение имущественного либо социального вычета, никакое заявление составлять не нужно.

В данной ситуации необходимо правильно составить и отправить декларацию 3-НДФЛ, которая и будет по сути выступать заявлением.

А вот для того, чтобы осуществить возврат излишне уплаченного налога необходимо составить заявление по специальной форме. В нем, помимо прочего, проставляются реквизиты для зачисления денежных средств.

Сроки рассмотрения заявки

Налоговое законодательство устанавливает следующие сроки на возврат денежных средств:

  • После того, как произведено оформление заявления, налоговый орган осуществляет проверку поданных документов и указанных в них сведений. Этот период может длиться до 3 месяцев. В процессе проверки и налогоплательщика могут быть запрошены дополнительные документы и сведения.
  • По окончании времени проверки налогоплательщик должен получить уведомление, в котором будет указано решение налогового органа — сделать возврат либо отказать в этом. При положительном решении денежные средства поступают на счет в течение 1 месяца.

Таким образом, с момента подачи заявления до момента получения денег на расчетный счет проходит не больше 4 месяцев.

Каким образом производятся выплаты?

После одобрения налогового вычета, для получения денежных средств необходимо заполнить специальное заявление.

В нем нужно указать реквизиты банковского счета в российском банке. Это является главным условием получения денежных средств.

Они не могут быть выплачены:

  • Наличными деньгами;
  • На электронный кошелек;
  • Почтовым переводом;
  • На счет в иностранном банке.

Могут ли отказать в налоговом вычете?

Пенсионер может подать документы на получение имущественного вычета (по причине приобретения жилья), либо социального (за получение платных медицинских услуг).

Но в этом случае необходимо помнить, что данные вычеты производятся только в том случае, если у пенсионера в предшествующие несколько лет была уплата подоходного налога, т. е. он был официально трудоустроен.

Таким образом, если у пенсионера не было работы и он не получал зарплату, то и получить возврат денежных средств в качестве имущественного или социального вычета он не сможет.

Также пенсионер может иметь недвижимость или земельный участок, и пользоваться по ним налоговыми вычетами. Вычет по имущественному налогу применяется автоматически. Получить отказ по нему нельзя. Аналогично дело обстоит с налогом на землю.

Только в этом случае пенсионер может выбрать при помощи заявления тот участок, к которому применять льготу. Если такое заявление не поступит, то отказа не последует — просто вычет будет применен к объекту с максимальным размером налога.

Источник: https://infportal.ru/lgoty/nalogovye-lgoty-dlya-pensionerov.html

Налоговые льготы в 2018 году: условия и сроки получения

Налоговые льготы в 2018 году: условия и сроки получения

Налоговые льготы не являются обязанностью – это право граждан на освобождение от уплаты того или иного налога по каким-либо причинам.

Кому положены налоговые льготы?

Причины, по которым гражданин России имеет право на получение налоговых льгот прописано в статье 407 налогового кодекса РФ, налоговые льготы могут как освобождать полностью от налоговых выплат, так и уменьшать их процент.

Это не обязанность человека, а его право, которым он может воспользоваться или нет. Не существует закона, который принуждал бы граждан собирать необходимый пакет документов для получения данных привилегий. Это сугубо добровольное действие. Льготы не имеют определенного «срока годности», их действие определяется годностью предоставленных для их получения документов.

Примечательно, что право на получение таких налоговых льгот распространяется как для физических, так для юридических лиц. Налоговые льготы предназначены для повышения уровня социальной защиты населения, а также в целях поддержки малого бизнеса. Именно поэтому так часто новые налоговые реформы вводятся в разгар кризиса в экономике страны.

Налоговые льготы при инвестировании в РФ в 2018 году

Зачастую жители России не подкованы в правовом вопросе и даже не знают о своих привилегиях и продолжают платить налоги по полной программе, не используя свои законные льготы. Узнать подробнее о получении льгот на налоги можно в инспекции налоговой службы.

Кто имеет право на налоговые льготы:

  • Инвалиды 1, 2 группы.
  • Граждане, достигшие пенсионного возраста.
  • Ветераны Великой Отечественной войны.
  • Семьи военных.
  • Родственники участников или погибших в боевых действиях.

Согласно закону, отказать данным гражданам в получении льгот может только налоговое законодательство, а также отказаться от государственных бонусов может и сам льготник, если посчитает нужным, это его право.

С понятием налоговых льгот разобрались, теперь нужно перейти к изучению их видов.

В каких видах предоставляются налоговые льготы

Налоговый кодекс делит льготы на три основные группы – освобождение, уменьшение и кредит. Стоит разобрать каждый из видов налоговых льгот по отдельности.

Освобождение от уплаты налогов

  • Каникулы подразумевают временное освобождение гражданина от налогов, чаще всего предоставляется индивидуальным предпринимателям на два периода.
  • Амнистия. Возможность погасить задолженность по налогам без начислений пени.
  • Под полное освобождение на какой-то срок или на постоянной основе попадают такие слои населения, как пенсионеры, ветераны военных действий или общественники.
  • Изъятие подразумевает корректировку базы налогов. Согласно статье 381 НК РФ, такие налоговые льготы в виде удаления из базы некоторого имущества могут получить организации, связанные с фармацевтикой, религией и другие.
  • Некоторые граждане получают привилегию в виде снижения процента налоговых выплат. В некоторых случаях, ставка может упасть до нуля.

Скидка на налог

Сюда можно отнести налоговые вычеты – с их помощью можно удалить из базы часть имущества, а также минимум, не подлежащий налогообложению.

Кредит

Сюда относится только один подвид льгот – инвестиционный кредит. Такие налоговые льготы разработаны для предприятий, которые получают возможность временно уменьшить процент выплат со последующим его погашением.

Транспортный налог – будут ли изменения в 2018 году?

К налоговым льготам не относится рассрочка или отсрочка выплат налоговых отчислений, так как в этом случае человек не получает ни уменьшение процента, ни освобождения от платежей вовсе, а просто дается временная отсрочка от выплат.

Основные классификации налоговых вычетов

Некоторые налогоплательщики могут рассчитывать на особые налоговые льготы. Какими они будут, зависит от классификации налоговых льгот:

  • Стандартные выплаты. На их получение имеют право участники ликвидации последствий аварии на АЭС в Чернобыле и ее жертвы.
  • Социальные. На такой вид выплат могут рассчитывать те, кто платят за образование, то есть, студенты коммерческого отделения.
  • Вычеты на имущество. Сюда попадают те, кто покупают, строят или продают жилье на правах собственника.
  • Профвычеты. Налоговые льготы по НДФЛ могут получить лица, открывшие ИП без юридического лица.

К сожалению, большинство граждан не имеют достаточной юридической подкованности, и попросту не знают о своем праве на возмещение части или всего налога.

На что распространяются налоги

Налоговые льготы на имущество физических лиц распространяются на следующие объекты:

  • Квартира или жилой дом.
  • Комната в коммуналке или общежитии.
  • Гараж или место для машины.
  • Нежилое помещение, предназначенное для творчества, например, художественная мастерская, актерская студия, или мастерская по пошиву одежды.

В отношении каких групп граждан применяются налоговые льготы

  • Инвалиды детства, а также 1 и 2 групп.
  • Герои РФ и обладатели орденов Славы.
  • Ветераны ВОВ и участники других боевых действий СССР.
  • Участники ликвидации Чернобыльской аварии и жертвы.
  • Военные и уволенные со службы, не раньше, чем через 20 лет.
  • Семьи военных потерявших кормильца.
  • Граждане, достигшие пенсионного возраста.

Главное о налоге на прибыль: расчет, ставка, сроки выплаты, подготовка декларации

Стоит особенно отметить несколько категорий граждан, наиболее часто попадающие под налоговые льготы:

  • Налоговые льготы для ветеранов войн, труда или просто для военных пенсионеров подразумевают полное освобождение от налога на транспорт.
  • Налоговые льготы пенсионерам в 2018 году дают возможность вздохнуть более свободно. Так, налоговая льгота для пенсионеров на имущество отменяет эти выплаты. Также есть налоговая льгота пенсионерам на земельный налог в виде снижения ставки, а размер выплат за транспорт регулируется регионом, где проживает пенсионер.
  • Налоговые льготы для инвалидов второй группы остались те же. Граждане этой категории по-прежнему не будут платить налог на имущество и транспорт, а с земельным налогом можно рассчитывать на снижение кадастровой стоимости участка (см. Как провести кадастровую оценку земельных участков — ответ эксперта).
  • Для многодетный семей, детей-инвалидов и родителей или опекунов, воспитывающих инвалидов, налоговые льготы являются зависимыми от территории, на которой предоставляются налоговые льготы.
  • Размер налоговых льгот для малого бизнеса зависит от количества работников и уровню доходов.
  • Налоговые льготы на детей дают право получить 13% от суммы, оплаченной за его образование в ВУЗе.
  • Существуют и налоговые льготы, которые родители могут получить при рождении ребенка. На первенца и второго ребенка родители могут получать ежемесячные выплаты в размере до 1,5 тысяч рублей, за третьего и последующих – 3 тысячи.

Как и где получить льготы

Для самостоятельного прохождения процесса оформления льгот по налогам, нужно действовать последовательно:

Заявление

Первым шагом на пути к получению льгот будет написание заявления о предоставлении налоговой льготы, в котором необходимо указать:

  • В шапке написать полное название налоговой службы по месту жительства.
  • На какой именно налог предоставить льготы, например, «налоговые льготы по земельному налогу».
  • Указать данные объекта.
  • Сведения о документе, подтверждающего право получения льготы.
  • Информация гражданина – ФИО, Контакты, ИНН.
  • Срок льготы.
  • Число и подпись.

Документы

Перед тем, как отправиться в инспекцию, нужно подготовить определенные документы, чтобы не пришлось бегать несколько раз и избежать излишней нервотрепки и траты времени. Для обращения понадобятся:

  • Паспорт, лучше заблаговременно сделать ксерокопию документа, основной страницы и прописки.
  • ИНН.
  • Документ, благодаря которому человек имеет право получить льготу.
  • Документы на имущество, на которое будет наложена льгота.

Визит в налоговую инспекцию

Есть три способа обратиться в налоговую службу для получения необходимых льгот:

  • Личный визит в инспекцию.
  • Посредством почты, в этом случае нужно использовать заказное письмо.
  • При помощи сайта налоговой службы. Многие последним способом пренебрегают, ссылаясь на недоверие цифровым технологиям, отдавая предпочтение трате времени при личном визите.

Как осуществить возврат переплаты по транспортному налогу в 2018 году?

Решение

После всех выше перечисленных процедур остается дождаться решения. Заключение о предоставлении льгот принимают в течение месяца и оно может быть либо положительным либо отрицательным. Это происходит в частности потому, что люди не достаточно юридически грамотны и не знают, кто вправе предоставлять налоговые льготы.

В России история налогового обложения имеет достаточно много интересных фактов, вот несколько из них:

  • Интересный случай произошел в Тверской области, где высокопоставленные чиновники отказались от доходов с загородных участков. А произошло это потому, что сумма налога составляла 0,6 миллиона рублей, а расходы на доставку квитанции превышали стоимость налога в два раза.
  • Многие теневые схемы избегания уплаты налогов очевидно подсмотрены в классических произведениях российской литературы. Яркий тому пример – главный герой романа «Мертвые души», Чичиков. Схемы, описанные в произведении, до сих пор пользуются успехом, только адаптированы под современность. Подделывают справки для достижения самых разных целей. Компании, которые имеют большие доходы, проворачивают дела гораздо сложнее и запутаннее, чтобы избежать уплаты налогов.
  • А иногда нарушители налогового законодательства идут на отчаянные поступки. Так, в Кирове в один из ресторанчиков нагрянула проверка из налоговой инспекции. Видимо, с налогами у заведения было не все в порядке, так как кассир узнав о проверке, начала поглощать ленту для кассового аппарата, что привело к травме. Сотрудник налоговой, попытавшийся остановить сотрудницу кафе, поедавшую вещдок, чуть было не остался без пальца.

Источник: https://promdevelop.ru/nalogovye-lgoty-v-2018-godu/

Налоговые льготы пенсионерам в Москве в 2020 году

Налоговые льготы в 2018 году: условия и сроки получения

Все граждане РФ обязаны платить в государственный бюджет налоги. Вместе с тем, существует ряд категорий, для которых действует льготное налогообложение или даже полное освобождение от уплаты отдельных налогов. К одной из таких категорий относятся граждане, достигшие пенсионного возраста и получающие пенсионное обеспечение – пенсионеры.

Для пенсионеров Москвы предусмотрены различные льготы и преференции. Среди них – льготы по оплате налогов в бюджет государства.

        Какие налоги граждане РФ, являясь пенсионерами и проживая в столице, имеют право не платить

  • Налог на имущество (недвижимое) (ст. 399 НК РФ). Плательщиками данного налога являются те граждане, у кого в собственности есть объекты недвижимости.

В соответствии с НК РФ на пенсионеров Москвы распространяются федеральные льготы об освобождении от уплаты налога на недвижимость (п.10 ст. 407 НК РФ).

Следует знать! Только по одному объекту аналогичным недвижимости действует льгота, которая позволяет не оплачивать пенсионеру налог на имущество.

Например, если у пенсионера есть три объекта недвижимости – собственный дом, жилая квартира, гаражное помещение, то он может быть освобожден от уплаты налога на имущество по всем трем. Но если у него два дома, то не платить налог он сможет только по одному из них.

Следует знать! Существуют ситуации, в которых льготы по уплате налога не применяются.

А именно:

  • если в денежном выражении недвижимость оценена более чем в 300,0 млн. рублей;
  • если объект недвижимого имущества используют для получения прибыли.

Требуется ли оформлять пенсионеру льготу по оплате налога на имущество в бюджет

Для того чтобы налоговая инспекция приняла во внимание положенную пенсионеру Москвы льготу по оплате налога на недвижимое имущество, следует подготовить  и передать в государственную структуру заявление соответствующего содержания. Заявление подается один раз. Не смотря на то, что в настоящее время сотрудники налоговой службы самостоятельно ведут учет возраста владельцев недвижимого имущества, более результативно будет самому напомнить о льготе.

Может ли пенсионер по собственному усмотрению выбрать объект недвижимости, если у него их несколько, для получения по нему освобождения от уплаты налога

Пенсионер имеет полное право выбрать недвижимость, по которой он хотел бы получать льготу. Для оформления своего пожелания он должен составить и подать в отделение налоговой инспекции уведомление.

В какое время надо передать в отделение налоговой службы уведомление о выбранном для льготного налогообложения объекте недвижимости

Уведомление может быть подано до конца года, за который производится начисление имущественного налога. Так, за 2020 год, следует направить уведомление до его окончания, то есть до 31 декабря.

  • Налог на транспортное средство (гл. 28 НК РФ).

На федеральном уровне льгот для пенсионеров по оплате налога за транспортные средства не предусмотрено. Вместе с тем, исходя из того, что налог на транспорт  относится к региональным платежам, власти регионального уровня имеют право принимать решения о льготах по его уплате и установке ставок налога в границах, прописанных в федеральном законодательстве РФ.

Правительством Москвы принят закон, в котором закреплены положения по начислению и о порядке уплаты налога на транспорт (Закон г. Москвы от 09.07.2008г. № 33). В данном правовом документе указаны тарифы, в соответствии с которыми осуществляется уплата транспортного налога исходя из вида транспортного средства и его мощности.

В этом же региональном законе четко прописаны условия, при которых оплата транспортного налога может происходить на льготных условиях. В соответствии с этими условиями освобождаются от данного платежа отдельные виды машин и граждане ряда категорий.

        Категории граждан – физических лиц, освобожденные от уплаты налога на транспорт в Москве (Закон г. Москвы от 09.07.2008г. № 33):

  • лица, получившие награду Героя (СССР, РФ);
  • лица, получившие награду ордена Славы первой, второй и третьей степени;

лица, которые приобрели одну из существующих групп инвалидности:

  • граждане, которые стали инвалидами в ходе участия в боевых сражениях времен Второй Мировой войны;
  • лица, у которых есть инвалидность первой или второй группы;
  • граждане, участники военных операций, получившие из-за этого инвалидность;другие:
  • один из опекунов ребенка, инвалида детства;
  • граждане, на которых распространяются нормы социальной поддержки, вызванных радиационным облучением;
  • граждане, которые работали в экстремальных условиях, занимаясь ликвидациями последствий различных аварий, испытаний ядерного оружия;
  • граждане, автотранспортные средства которых относятся к маломощным (мощность двигателя измеряется не больше, чем 70-тью лошадиными силами);
  • родители в многодетных семьях.

Если пенсионер относится к одной из вышеперечисленных категорий лиц, то он имеет право воспользоваться льготой по уплате налога на транспортное средство. Отдельно, гражданин, вышедший на пенсию, не освобождается от уплаты данного налога в Москве.

Например, льготой по оплате этого налога могут воспользоваться те пенсионеры, у которых мощность автомобильного средства передвижения не превышает 70 лошадиных сил, а лодки (моторной или весельной) меньше чем 5 лошадиных сил.

Расчет размера налога на транспорт в Москве для пенсионеров

Сумма, которая должна быть уплачена в качестве налога на транспорт, определяется как произведение величины мощности и утвержденной ставки налога для данного транспортного средства. Гражданин платит налог только за тот период времени, когда он был его непосредственным владельцем.

Выполним расчет в качестве примера величины транспортного налога для пенсионера Москвы

У москвича Васильева П.П., который вышел уже на пенсию, есть три собственных автотранспортных средства, это машины с мощностью – 65; 68 и 215 лошадиных сил.

Две машины относятся к маломощным, поэтому он имеет право направить в  отделение налоговой службы заявление об освобождении от уплаты одной из них.

Сотрудники налоговой приняли от пенсионера заявление, в котором он просит освободить от уплаты налога по машине, мощность которой 68 лошадиных сил.

Для определения размера транспортного налога в данной ситуации, следует помнить, что в Москве пенсионеры не относятся к льготной категории физических лиц по освобождению от уплаты данного вида платежа в бюджет. Поэтому, Васильев П.П., получивший льготу по транспортному налогу по одной из своих машин в связи с ее малой мощностью, по двум другим должен оплатить всю сумму в полном объеме.

  • Машина, мощность 65 л.с. = 65х12,0 руб. = 780,0 руб.
  • Машина, мощность 215 л.с. = 215х50,0 руб. = 10750,0 руб.
  • Итого сумма транспортного налога для Васильева П.П. к уплате – 11530,0 руб.

Важно! Граждане, относящиеся к льготной категории, могут воспользоваться своим преимуществом, закрепленным законодательно, в отношении лишь одного средства передвижения.

К примеру, у гражданина в собственности есть легковая машина, грузовой автомобиль и мотоцикл.

Если собственник относится к одной из льготных категорий, например, он обладатель ордена Славы трех степеней, то он в письменной форме заявляет в налоговые органы, по какому транспортному средству не будет платить в бюджет налог.

По двум остальным средствам передвижения транспортный налог должен быть уплачен по установленным ставкам и в строго определенные сроки.

         Важно! Если гражданин одновременно относится к нескольким льготным категориям, то возможность не платить налог выбирается им самостоятельно, но только по одному из возможных оснований и только в отношении одного средства передвижения.

  • Подоходный налог. Пенсионные выплаты в РФ не подлежат обложению НДФЛ. Данное положение применимо в отношении как государственных, так и трудовых пенсий. При получении иных видов доходов необходимо будет выполнять гражданский долг и исправно оплачивать подоходный налог в бюджет государства.
  • Налоговый вычет.

Лица, вышедшие на заслуженный отдых, могут при покупке жилья воспользоваться преференцией, данной им государством, в отношении получения налогового вычета (ст. 220 НК РФ). Данная привилегия распространяется как на работающих, так и уже вышедших на заслуженный отдых пенсионеров. Возврат денежных средств от государства можно оформить и при оплате процентов по ипотечному кредиту.

Но при этом, сумма возврата не будет более чем 2 000 000,0 рублей.

Например, пенсионер Москвы приобрел в 2017 году жилую квартиру за 2,6 млн. рублей. Он может вернуть по закону 2 млн. рублей в виде денежных выплат от государства. Таким образом, ему будет возвращенная сумма в размере 260,0 тыс. руб.

За 2017 год гражданин получит вычет в 2018 году, а если бы он приобрел квартиру в 2018 году, то вычет мог бы получить в 2020 году.

Когда суммы вычета недостаточно, то для получения вычета в полном объеме возможно перенести недостающие суммы на предыдущие годы – 2016, 2015.

Следует помнить! Получить вычет за годы, предшествующие покупке жилого помещения можно при условии, что ранее пенсионер не использовал свое право.

Для пенсионеров Москвы в отношении оплаты налога на землю предусмотрена льгота федерального уровня (п. 8, ст. 391 НК РФ). Она заключается в том, что 600 соток земли, находящейся в собственности пенсионера, вычитаются из базы налогообложения.

Таким образом, при наличии у пенсионера 500 соток земли он вправе ничего не оплачивать государству. Ну а если в собственности, например, 800 соток, то за 200 соток из них необходимо будет заплатить налог.

Важно! Для получения льготы необходимо будет направить в отделение налоговой службы заявление определенного содержания.

Источник: https://kompensacii.ru/kakie-lgoty-na-nalogi-dlya-pensionerov-v-moskve/

Налоговые льготы для резидентов Сколково — Право на vc.ru

Налоговые льготы в 2018 году: условия и сроки получения

О том, какие налоговые льготы могут получить резиденты Сколково рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев.

Артур Дулкарнаев

Для резидентов инновационного центра Сколково предусмотрены налоговые льготы, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей.

Резидентом Сколково могут быть только юридические лица. Чтобы стать резидентом Сколково, компания сначала должна подать заявку.

https://www.youtube.com/watch?v=bYI_5dZH-_E

Подать заявку на присвоение статуса резидента Сколково можно заполнив специальную анкету на сайте Сколково. Статус резидента Сколково присваивается компании сроком на 10 лет.

Льготы можно получить по:

  • НДС.
  • Налогу на прибыль организаций.
  • Налогу на имущество организаций.
  • Страховым взносам.
  • Таможенным платежам.

На льготы могут претендовать только те компании, которые применяют общую систему налогообложения.

Компании на специальном режиме налогообложения, например, “упрощенке” или патентной системе налогообложения, не смогут применять налоговые льготы: специальный режим налогообложения сам по себе не предусматривает уплату ни НДС, ни налога на прибыль организаций, ни налога на имущество организаций.

Налоговые льготы по НДС

Резидент Сколково имеет право на освобождение от уплаты НДС в течение 10 лет со дня получения им статуса резидента Сколково. Сейчас стандартная ставка НДС в России – 18%. В ближайшее время будут приняты поправки в Налоговый кодекс и ставка повысится до 20 %.

Напомню, что Налоговый кодекс предусматривает четыре объекта обложения НДС:

  • Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, передача имущественных прав.
  • Передача на территории РФ товаров, выполнение работ, оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются при исчислении налога на прибыль организаций.
  • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.
  • Ввоз товаров на территорию РФ.

Резиденты Сколково в рамках этой льготы не освобождаются от уплаты только так называемого «ввозного» НДС – налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию РФ.

Резидент Сколково может потерять льготу в двух случаях: если им утрачен статус резидента Сколково; если совокупный размер прибыли резидента Сколково, рассчитанный с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки, полученной резидентом, превысил 1 млрд. руб., превысил 300 млн руб.

В этом случае сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с резидента пеней.

Несмотря на то, что резиденты Сколково не должны платить НДС, они должны подавать налоговую декларацию по НДС в случае исполнения ими обязанностей налогового агента по НДС и выставления покупателям счетов-фактур с выделенной суммой НДС.

Резидент может использовать налоговую льготу по НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором он получил статус резидента Сколково. Если компания стала резидентом Сколково 13 июля, то уже с 1 августа она может рассчитывать на льготу.

Резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию по месту своего учета письменное уведомление об использовании права на освобождение по НДС и приложить документы, подтверждающие статус резидента и выписку из книги учета доходов и расходов или отчет о финансовых результатах. Документы можно отправить по почте заказным письмом.

Также начиная с года, следующего за годом, в котором годовой объем выручки превысил 1 млрд руб., резидент Сколково также должен представлять расчет совокупной прибыли.

Налоговые льготы по налогу на прибыль организаций

Резиденты Сколково в течение 10 лет со дня получения статуса резидентов имеют право не платить налог на прибыль организаций, если годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав не превышает 1 млрд. руб.

Сейчас стандартная ставка налога на прибыль в России составляет 20 %.

Со 100 рублей прибыли резидент Сколково экономит 20 рублей неуплаченного налога, которые он может реинвестировать снова в бизнес, направить на повышение зарплаты сотрудникам или распределить в качестве дивидендов.

Резидент Сколково потеряет право использовать налоговую льготу в двух случаях:

  • В случае утраты им статуса резидента Сколково.
  • В случае превышения им годового объема выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав в 1 млрд руб.

    При этом налогоплательщик утрачивает льготу с 1-го числа налогового периода, в котором произошло указанное превышение.

    Напомню, налоговый период по налогу на прибыль организаций составляет календарный год.

Резидент Сколково может использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен такой статус.

Само по себе наличие статуса резидента Сколково еще не означает, что компания автоматически получит освобождение от уплаты налога на прибыль. Чтобы воспользоваться льготой, резидент Сколково должен направить в налоговую инспекцию письменное уведомление об использовании своего права на освобождение.

Кроме того, наличие права необходимо подтвердить выпиской из книги учета доходов и расходов или отчетом о финансовых результатах, подтверждающими годовой объем выручки от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

В случае если такие документы не направлены либо сведения в них недостоверны, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием пеней за каждый день просрочки. На сегодня пени составляют 1/300 ставки рефинансирования за каждый просрочки в случае задолженности до 30 дней и 1/150 ставки рефинансирования в случае задолженности свыше 30 дней.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Резиденты Сколково освобождаются от обложения налогом на имущество организаций. Не подлежит налогообложению как движимое, так и недвижимое имущество.

Для подтверждения права на освобождение от налогообложения резиденты Сколково обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета документы, которые подтверждают наличие у них статуса резидентов Сколково и данные учета доходов и расходов.

Условия утраты права на использование налоговых льгот аналогичны льготе по НДС.

Льготы по уплате страховых взносов

Организации по общему правилу обязаны платить страховые взносы по ставке 30%. Это значит, что если зарплата сотрудника 100 руб., то компания-работодатель уплачивает за него страховые взносы в размере 30 руб.

в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд (22 руб.), в Фонд социального страхования РФ (2,9 руб.) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 руб.).

Такие тарифы страховых взносов установлены на период 2017-2020.

На резидентов Сколково распространяются пониженные тарифы страховых взносов. Тарифы страховых взносов для резидентов Сколково:

  • На обязательное пенсионное страхование – 14 %.
  • На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0 %
  • На обязательное медицинское страхование – 0 %.

Резиденты Сколково могут применять пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидентов Сколково, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус резидента Сколково.

Льготы по уплате таможенных платежей

В отношении товаров, ввозимых на таможенную территорию для использования резидентом Сколково в строительстве, оборудовании и техническом оснащении объектов недвижимости на территории Сколково или в исследовательской деятельности, таможенно-финансовая компания Сколково может предоставлять резидентам услуги таможенного представительства. Таможенный представитель — это лицо, которое совершает таможенные операции от имени и по поручению резидентов Сколково. Так, таможенно-финансовая компания Сколково доставляет товар на склад, предоставляет складские и транспортно-экспедиторские услуги, занимается таможенным оформлением.

Таможенный кодекс устанавливает таможенные платежи, которые обязательны к уплате при ввозе товара:

  • Ввозная и вывозная таможенная пошлина.
  • НДС, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию.
  • Акцизы.
  • Таможенные сборы.

Если резиденты при ввозе товаров пользуются услугами таможенно-финансовой компании Сколково, то они получают право на возмещение затрат по уплате таможенных платежей.

Чтобы воспользоваться льготой, резидент должен заключить договор с фондом Сколково о возмещении затрат и договор с таможенно-финансовой компанией Сколково об оказании услуг таможенного представителя.

Льгота не применяется в отношении подакцизных товаров.

Резидентам Сколково возмещаются затраты на уплату ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС. Затраты возмещаются в виде субсидий. Для исчисления ввозных таможенных пошлин применяется Единый таможенный тариф ЕАЭС, а ввозной НДС рассчитывается как произведение ставки налога на сумму таможенной стоимости и таможенной пошлины.

Для получения льгот резиденту Сколково нужно подать специальное уведомление о намерении осуществить ввоз товаров. Такое уведомление подается не позднее 5 числа месяца, предшествующего кварталу, в котором предполагается осуществить ввоз товаров.

После этого фонд Сколково и таможенно-финансовая компания проверяют уведомление. Затем резиденту направляется копия согласованного уведомления, после чего таможенно-финансовая компания Сколково осуществляет таможенное декларирование товаров.

Выводы

Основные условия применения налоговых льгот — наличие у компании статуса резидента Сколково и применение общей системы налогообложения.

Освобождение от НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей предоставляется на 10 лет с обязанностью подавать в налоговую некоторые документы.

Резиденты Сколково вправе использовать пониженный тариф страховых взносов 14 %. Важной льготой является возмещение затрат на уплату таможенных платежей — ввозной таможенной пошлины и ввозного НДС при условии пользования услугами таможенно-финансовой компании Сколково в качестве таможенного представителя.

Моя электронная почта dulkarnaev@mail.ru.

#право #налоговыельготы #налоги

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать

Источник: https://vc.ru/legal/42353-nalogovye-lgoty-dlya-rezidentov-skolkovo

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.