Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

Содержание

Отмена ЕНВД и патента с 2019 года последние новости

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

ЕНВД и патент – это налоговые режимы, на которых суммы платежей в бюджет не зависят от реальных доходов. Именно эти системы налогообложения в 2019 году выбирают многие магазины, автоперевозчики, точки общепита и сферы быта. Почему? Потому что для бизнеса это минимально возможная налоговая нагрузка. Один из примеров расчёта, который доказывает выгоду ЕНВД, можно найти здесь.

Почему ЕНВД планируют отменить

На фоне других систем налогообложения поступления в бюджет от вменёнки мизерны. Например, при максимальном значении коэффициента К2, равном «1», вменённый доход на одну единицу грузового автотранспорта составит всего (1 * 6 000 * 1,915 * 1) 11 490 рублей в месяц.

В реальности же мало кто из перевозчиков использует свой транспорт так неэффективно. Как правило, полученный доход плательщика ЕНВД намного выше вменённого.

Налог же, если продолжить пример с грузовым транспортом, составит всего 1723, 5 рублей в месяц или 5 170 рублей в квартал.

И даже эта небольшая сумма может быть дополнительно снижена, иногда до нуля, за счёт страховых взносов, перечисленных в отчётном квартале.

Но помимо низкой налоговой нагрузки есть другие причины, по которым Минфин выступает против ЕНВД. Плательщиков вменёнки используют в схемах дробления бизнеса и налоговой оптимизации крупных компаний. В итоге, бюджет теряет от этого ещё больше.

Неслучайно про отмену налога на вменённый доход говорят уже несколько лет. Последние новости по этому вопросу пришли от министра финансов Антона Силуанова. Правительство настроено решительно — ЕНВД в 2021 году окончательно прекратит своё действие. Больше никаких отсрочек.

Мало того, предполагается, что отмена ЕНВД для розничной торговли некоторыми маркированными товарами произойдёт ещё раньше – с 2020 года. Такой законопроект уже прошёл в Госдуме первое чтение.

Добавим, что у российских регионов есть право не разрешать на своей территории действие вменёнки, не дожидаясь полного запрета этого режима. Первой у себя отменила ЕНВД Москва, а в 2019 году об этом заявили в Пермском крае. Вполне возможно, что ещё до конца текущего года такое же решение примут другие субъекты РФ.

Новые ограничения для ПСН

Итак, мы разобрались с отменой вменёнки, а что с патентом? Считается, что ущерб для бюджета от патентной системы налогообложения меньше, чем от ЕНВД.

  • Во-первых, оформить патент могут только индивидуальные предприниматели, хотя бизнес не раз просил предоставить это право и организациям.
  • Во-вторых, на ПСН действуют более жёсткие ограничения, чем на ЕНВД. Например, ИП на патенте может нанимать не более 15 человек, а не 100 работников, как на вменёнке. А максимальная площадь торгового зала или зала обслуживания для общепита – всего 50 квадратных метров, что в 3 раза меньше.
  • В-третьих, на стоимость патента не влияют страховые взносы, уплаченные за предпринимателя или работников.
  • В-чётвертых, покупать отдельный патент надо на каждый вид деятельности, а не на все бытовые услуги в целом.
  • В-пятых, регионы могут устанавливать очень высокие значения потенциально возможного годового дохода для расчёта стоимости патента. Например, в Москве для компьютерных услуг это 5 млн рублей в год. За патент в этом случае придётся заплатить 25 тысяч рублей каждый месяц, а в год это уже 300 тысяч рублей.

Но хотя вопрос отмены патента с 2019 года или с другой даты не обсуждался, но законодатели всё-таки планируют ввести для этой системы новые ограничения. Предлагается дать право регионам устанавливать свои значения для:

  • общей площади сдаваемых в аренду помещений и земельных участков;
  • общего количества единиц транспорта, используемых в патентной деятельности;
  • общего количества объектов торговой сети и общепита или их общей площади.

Кроме того, предлагается рассчитывать стоимость патента не на основе потенциально возможного дохода, а на единицу физического показателя, как на ЕНВД.

Подведём итоги:

  1. Уже точно известно, когда отменят ЕНВД для ИП и организаций. С 1 января 2021 года действие этой системы налогообложения прекращается по всей России. Но отдельные субъекты РФ вправе прекратить вменёнку на своей территории ещё раньше.
  2. Отмена ЕНВД и патента для торговли некоторыми маркированными товарами с 2020 года вполне реальна. Соответствующий законопроект уже прошёл первое чтение.
  3. После введения кассовых аппаратов для розничной торговли и общепита на ЕНВД и ПСН стали известны реальные доходы плательщиков этих режимов. Скорее всего, они заметно отличаются от предполагаемых цифр, на основании которых сейчас рассчитывается налог на вменённый доход и стоимость патента. Вполне возможно, что будут приняты изменения, в результате которых налоговая нагрузка на ПСН существенно вырастет.
  4. Плательщикам ЕНВД и ПСН уже сейчас стоит обратиться на бесплатную консультацию для получения рекомендаций по налогообложению своего бизнеса. Консультацию оказывают специалисты сети 1С:БО, которые действуют строго в рамках правого поля.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/otmena-envd-i-patenta-posledniye-novosti

Отмена ЕНВД с 2021 года: как перейти на УСН, ОСНО или патент

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

По всей стране отмена ЕНВД произойдет с 2021 года. А с 2020 года вмененку ограничат для розничной торговли. В статье мы расскажем, на какие налоговые режимы можно перейти с системы ЕНВД.

Поправки в кодексе отменили налоговую схему с НДС и спецрежимом

Отмена ЕНВД: последние новости

С 2020 года реализация обуви, лекарств и изделий из меха под ЕНВД не подпадает. По новым правилам продажа этих товаров не относится к розничной торговле на ЕНВД (абз. 12 ст. 346.27 НК в ред. Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Если вы продадите меха, лекарства или обувь, то слетите с вмененки и перейдете на общий режим с начала квартала, в котором реализовали эти товары (п. 2.3 ст. 346.26 НК в ред. Закона № 325-ФЗ).

Остальные фирмы и ИП еще год вправе работать на ЕНВД если местные власти не отменят его. То есть полностью произойдет отмена ЕНВД с 2021 года. А пока спецрежим не отменили, узнайте, как доказать, что законно применяете ЕНВД.

На какой режим перейти после отмены ЕНВД с 2021 года

Организации вправе выбрать вместо вмененки УСН или общий режим. Предприниматели также могут получить патент. На общем режиме и упрощенке придется платить налоги с фактических доходов. А вот на патенте налог будет зависеть только от потенциально возможного дохода и срока патента. Сравнительную характеристику трех режимов смотрите в таблице ниже.

Таблица. Сравнение УСН, ОСНО и патента

ПоказательОСНУСНПатент
Ставка налога20% — налог на прибыль;13% — НДФЛ6% — доходы;15% — доходы минус расходыРегионы могут снизить тарифСтоимость зависит от региона и вида деятельности
ПлательщикиКомпании и ИПИП
Регионы, где можно работатьВо всехТолько где местные власти ввели режим
Максимальный доходЛюбой150 млн руб.В 2020 году лимит увеличат до 200 млн руб., но придется платить налог по повышенной ставке60 млн руб.
Лимит работниковЛюбое число100 человекВ 2020 году лимит увеличат до 130 человек, но налог придется платить по повышенной ставке15 человек
Максимальная остаточная стоимость основных средствНет150 млн руб.Нет

Как перейти после отмены ЕНВД на УСН

На упрощенку можно перейти только если вы соответствуете определенным лимитам. Проверьте предельные значения перед переходом на УСН.

Доходы. С 2020 года перейти на УСН можно, если доходы без НДС за 9 месяцев 2019 года не превышают 112,5 млн руб. При этом выручку от ЕНВД учитывать в расчете лимита не нужно (п. 4 ст. 346.12 НК). Таким образом, если у вас был только вмененный бизнес, то доходы для сравнения с лимитом равны нулю.

Важно! В результате поправок в следующем году у компаний выше риск превысить лимит доходов и слететь со спецрежима

Остаточная стоимость активов. Остаточная стоимость основных средств на 1 октября 2019 года не должна быть больше 150 млн руб. ИП могут не соблюдать ограничение по доходам и остаточной стоимости при переходе на УСН, но должны следить за показателями после того, как перейдут на упрощенку.

Если лимитам соответствуете, то не позднее 31 декабря подайте уведомление о переходе на УСН с 1 января 2020 года по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829). Не позднее 15 января 2020 года отправьте заявление о снятии с вмененного учета, если с 1 января целиком отказываетесь от ЕНВД (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК).

После перехода на УСН контролируйте доходы, численность и другие показатели, как все остальные налогоплательщики на упрощенке. Предельная величина доходов на упрощенке за год – 150 млн руб., средней численности – 100 человек.

С 2020 года упрощенцам разрешат нарушить лимиты, но налог придется платить по повышенным ставкам (проект № 90556). Подробности читайте в статье «Минфин: упрощенка в 2020 году».

Как перейти с вмененки на патент

Приобрести патент могут только бизнесмены и только в тех регионах, где власти ввели патентную систему. Кроме того, вам придется следить за лимитами дохода и численности.

Доходы. Предприниматель может работать на патенте, если доходы с начала календарного года не превысили 60 млн руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК).

Численность.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52554-otmena-envd-s-2021-goda-kak-pereyti-na-usn-osno-ili-patent

Отмена ЕНВД: до какого года для ИП будет доступен этот режим налогообложения

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

ЕНВД — единый налог на вмененный доход, принятый в Российской Федерации еще в 2003 году. За счет его внедрения ряд предпринимателей смогли использовать специальный режим при уплате налогов.

О том, что его отменят, говорилось еще с 2012 года. Окончательно закон был принят в 2016 году, но в нем говорится, что данное событие произойдет не раньше 2021 года.

Расскажем о том, может ли отмена ЕНВД произойти раньше положенного срока, также зачем это вообще необходимо.

Будет ли отмена ЕНВД

Из-за преждевременных предположений и последних новостей возникают вопросы, отмена ЕНВД до какого года будет действовать для ИП и что делать дальше тем, кто занимается реализацией маркированных товаров.

В соответствии с некоторыми пунктами Федерального Закона №97-ФЗ от 2016 года, а именно статьей 5 части 8, налог планировали отменить еще в 2019 году. Но на тот момент депутат А. Макаров предложил перенести это событие на 2021 год.

Причина тому — некоторые законодатели утверждают, что подобные действия будут наиболее комфортными для представителей малого бизнеса.

На данный момент на сайте Российской общественной инициативы представлено предложение преждевременной отмены ЕНВД. Пока количество набранных не велико, поэтому говорить об отмене еще рано.

До какого года будет действовать вмененка

А вот вопрос с тем, когда и как отменят ЕНВД, до сих пор интересует большинство предпринимателей, так как ежегодно выступают предложения с отсрочкой или ускорение данного процесса.

На основании того же Федерального Закона, отмена программы в России произойдет не раньше 1 января 2021 года. Но и возможность продления ЕНВД Минфин тоже не рассматривает.

Для чего это делается

Причиной отмены ЕНВД стало то, что некоторые частные предприниматели на его основе уходят от уплаты некоторых налогов через специальный режим. В согласовании с вышеуказанным Федеральным Законом, с января 2021 года в силу вступят следующие изменения для юридических лиц и владельцев малого бизнеса:

  • Проведение расчета налога будет проводиться по новому коэффициенту, напрямую связанному с инфляцией.
  • Вступление в силу дополнительных льгот при установке онлайн-касс.
  • Изменение порядка регулирования деятельности потребительских кооперативов.
  • Возрастание фиксированных взносов на медицинское и пенсионное страхование.
  • Появление возможности пользования вычетом для индивидуальных предпринимателей на расходы, связанные с покупкой кассового аппарата.

Для кого в первую очередь отменят режим

По некоторым источникам, преждевременная отмена может больше всего повлиять на работу небольших магазинов, расположенных «у дома». Продавцы маркированных товаров просто не смогут справляться с той системой налогообложения, что возникнет после отмены вмененки. Но и благодаря этому они не смогут избежать уплаты налогов через специальный режим.

Этапы процесса

Исходя из всех имеющихся недостатков, ЕНВД представляется как слишком затратная для государственного бюджета система налогообложения ИП. Не каждое предприятие, занимающееся розничными продажами или общепитом, может в полной мере справляться с ней.

Достаточно часто у таких предпринимателей доходные показатели бизнеса уходят в минусовую отметку, особенно в регионах с невысоким уровнем дохода. Вырученные деньги предназначаются для оплаты данного налога.

А ведь помимо него у налогоплательщиков есть и прочие затраты, связанные с арендой помещений, земельной площади или коммунальными услугами.

Раз окончательная дата того, когда отменят ЕНВД для всех ИП, уже определена, стоит рассмотреть возможные этапы действия структур, отвечающих за налогообложение юридических лиц и представителей малого бизнеса. Для начала, по словам Минфина, нужно будет провести разъяснительную работу с тем, что платит ЕНВД и объяснить им суть перехода на другие налоговые режимы.

После этого будет проведена подготовка к закрытию совместно с налоговой службой. Вероятно, обсуждение метода закрытия старых и открытия новых предприятий с минимальным дискомфортом для предпринимателей. До тех пор отменять действие налогового режима не вправе никто.

Чего ожидать для ИП на ЕНВД

Теперь о том, что случится, когда власти отменят ЕНВД для ИП.

Этот проект российские власти пытались отменить спустя несколько лет после первого запуска, но тогда усилиями предпринимателей эта попытка не состоялась.

Сейчас официально был принят законопроект, и даже возможные отсрочки или ускорения возможны только после повторного рассмотрения закона. Предпринимателям же остается действовать по нескольким сценариям:

  • Перейти на патент — это возможно только для индивидуальных предпринимателей, так как большие компании и юрлица подобный вариант принять не смогут. Допускаются случаи, когда ИП занимаются деятельностью, не входящую в сферу регулирования патентом. В таких случаях можно прибегнуть к следующему варианту. К примеру, грузоперевозка порой может быть спорным вариантом.

Важно! Индивидуальный предприниматель не может иметь наемных работников, торговля осуществляется им самостоятельно.

  • Перейти на УСН — это упрощенная система налогообложения, доступная для принятия не только в больших компаниях, но и частных предприятиях. Главный критерий — размер доходов за 9 месяцев текущего года не должен превышать 122,5 млн рублей. В ином случае возможно только применение ОСНО, правда, это правило на индивидуальных предпринимателей не распространяется. Им уже предоставляются ограничения в размере 150 миллионов рублей за один полный год.

Важно! Подать заявление в России о переходе на режим УСН необходимо не позднее 31 декабря 2020 года.

Так что обсуждать, отменят ли ЕНВД, до какого года он будет действовать для ИП и зачем все это необходимо, нужно лишь после предварительного ознакомления с условиями законопроекта.

О том, отменят ли ЕНВД в 2021 году, прописано было еще с 2016 года в Федеральном Законе №97-ФЗ.

Попытка предпринять подобные действия в более ранний период не увенчается успехом, так как для этого необходима подача подобного предложения на рассмотрение.

Да и это предложение должно быть одобрено, и к моменту принятия решения может пройти немало времени. Возможно даже, что проект уже будет активно действовать для юрлиц и индивидуальных предпринимателей.

Источник: https://onlinekassa.guru/ip/otmenyat-li-envd-v-rossii-i-skolko-on-eshhe-budet-dejstvovat.html

Новые запреты по ЕНВД и ПСН с 2020 года: читаем поправки в Налоговый кодекс

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛЕНВДНовые запреты по ЕНВД и ПСН с 2020 года: читаем поправки в Налоговый кодекс 1 ноября Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

За год до отмены ЕНВД, которая должна произойти с 2021 года, начнут действовать поправки, направленные на постепенное «сворачивание» этого спецрежима. Дополнительные ограничения вводятся и для тех, кто применяет патентую систему налогообложения. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29.09.19 № 325-ФЗ. В настоящей статье мы подробно расскажем о новшествах, которые уже вступили в силу, и коррективах, которые начнут действовать с 2020 года.

В части ЕНВД комментируемый закон внес всего два изменения. Однако эти поправки могут серьезно ограничить «вмененщиков», которые торгуют товарами в розницу.

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по ЕНВД в 2020 году с учетом новых коэффициентов‑дефляторов

Новое основание для утраты права на «вмененку»

С 1 января 2020 года вводится запрет на применение ЕНВД по рознице, если налогоплательщик продал товары, не относящиеся к розничной торговле на основании статьи 346.27 НК РФ (перечень таких товаров см. ниже).

В этом случае будет считаться, что плательщик ЕНВД утратил право на данный спецрежим, и перешел на ОСНО с начала квартала, в котором прошла первая «внерозничная» операция (новая редакция п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ). Другими словами, если «вмененщик» продаст товары собственного производства, некоторые подакцизные или другие товары, упомянутые в статье 346.

27 НК РФ как товары, реализация которых не относится к розничной торговле, ему придется полностью уйти с ЕНВД по рознице. Оставить на «вмененке» розничные продажи товаров, не названных в статье 346.27 НК РФ, не получится.

Заполнить, проверить и сдать через интернет новую декларацию по ЕНВД Сдать бесплатно

Обратите внимание: никаких исключений для налогоплательщиков, совмещающих ЕНВД и УСН, законодатели не сделали.

А значит, вполне возможно, налоговики будет исходить из буквального толкования новых правил, и переводить на общий режим налогообложения всю деятельность налогоплательщика, который реализовал «нерозничные» товары.

Поэтому к совмещению ЕНВД по торговле с иными видами деятельности нужно подходить с особой осторожностью. Во всяком случае, до появления разъяснений со стороны контролирующих органов или судов.

  Также из комментируемой поправки можно сделать вывод, что, если у налогоплательщика есть несколько объектов торговли (как переведенных на ЕНВД, так и не переведенных), право на «вмененку» будет утрачено независимо от того, в каком из них были проданы «нерозничные» товары.  

Ситуация усугубляется еще и вот по какой причине. Вводя запрет на «внерозничную» торговлю в рамках ЕНВД, законодатели использовали ссылку на все определение термина «розничная торговля», приведенное в статье 346.27 НК РФ.

А в этой норме, помимо перечня товаров, реализация которых не признается розничной торговлей для целей ЕНВД, содержится общее определение розничной торговли.

Таковой, напомним, признается деятельность, связанная с торговлей на основе договоров розничной купли-продажи.

В результате, если подходить к поправке формально, получается следующее. С 2020 года «вмененщикам» будет запрещено не только торговать «внерозничными» товарами, но и в принципе совмещать ЕНВД по розничной торговле и деятельность по оптовой торговле. А значит, опт придется выделять в отдельное юрлицо.

Бесплатно сдать электронную отчетность за вновь созданную или реорганизованную компанию

На наш взгляд, у законодателей не было цели ввести полный запрет на совмещение «розничного» ЕНВД с иными видами торговой деятельности. Тем не менее, организациям и ИП, совмещающим опт и «вмененку» по рознице, имеет смысл обратиться за официальными разъяснениями в налоговые органы и Минфин.

Дополнение перечня «нерозничных» товаров

Одновременно дополнен перечень «нерозничных» товаров, который применяется для целей ЕНВД. Напомним, что сейчас в него входят:

  • товары собственного производства;
  • некоторые подакцизные товары;
  • продукты питания и напитки, реализуемые в объектах общепита;
  • невостребованные вещи в ломбарде;
  • газ;
  • грузовые и спецавтомобили;
  • прицепы, полуприцепы, прицепы-роспуски;
  • автобусы;
  • товары, продаваемые по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети;
  • лекарственные средства, передаваемые по бесплатным рецептам.

С 1 января 2020 года в этот список будут добавлены товары, подлежащие обязательной маркировке. А именно: лекарственные препараты, обувь, а также предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха (новая редакция ст. 346.27 НК РФ).

Организации или ИП, которые торгуют в розницу этими товарами, не смогут применять ЕНВД.

А если продажа маркированных товаров произойдет в середине квартала, то налогоплательщик утратит право на «вмененку», и должен будет заплатить налоги за этот квартал по общему режиму.

Вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность по ОСНО через интернет

ПСН: новые запреты для «патентной» розницы и расчет стоимости патента

Аналогичные изменения введены и для патентной системы налогообложения. Кроме этого, установлены новые правила расчета стоимости патента.

Последствия продажи «нерозничных» и маркированных товаров

С 1 января 2020 года будет считаться, что ИП утратил право на патент по розничной торговле и перешел на ОСНО или УСН (при наличии ранее поданного заявления на применение «упрощенки»), если в течение налогового периода продал товар, реализация которого в целях ПСН не относится к розничной торговле (новый подп. 4 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

При этом перечень «нерозничных» товаров в рамках ПСН (который аналогичен перечню «нерозничных» товаров для целей ЕНВД) также дополнен маркируемыми товарами: лекарствами, обувью, одеждой и другими изделиями из натурального меха (новая редакция подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Отдельно уточняется, что реализация маркируемых лекарственных препаратов запрещена и в рамках занятия медицинской или фармацевтической деятельностью, переведенной на ПСН (новая редакция подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

При этом формулировка нового основания для утраты права на ПСН такая же, как и в случае с ЕНВД: право на патент по видам деятельности, связанным с розничной торговлей, утрачивается «при реализации товаров, не относящихся к розничной торговле» (подп. 4 п. 6 ст. 346.

45 НК РФ).

А значит, предпринимателям, которые имеют патент на розницу, и одновременно осуществляют оптовую торговлю, желательно получить официальные разъяснения о возможности продолжить применять ПСН после 1 января 2020 года (естественно, если они не продают «нерозничные» товары).

Обратите внимание: новая редакция пункта 6 статьи 346.45 НК РФ разрешает предпринимателям, совмещающим ПСН и УСН, сохранить право на «упрощенку» в случае продажи «нерозничных» товаров. На наш взгляд, это повышает шансы на подобное развитие событий и для плательщиков ЕНВД.

Ведь суть поправок одинаковая: запрет на спецрежимы, по которым налог определяется независимо от фактических продаж, при совершении налогоплательщиком «внерозничных» сделок.

А значит, норма о том, что плательщики ЕНВД при продаже «нерозничных» товаров могут перейти только на ОСНО, тогда как плательщики ПСН в такой же ситуации могут остаться на УСН — это лишь недоработка законодателя.

Вести раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовить отчетность

Стоимость «краткосрочного» патента и пересчет налога при досрочном уходе с ПСН

Еще одно значимое новшество связано с определением стоимости патента в двух случаях. Первый — расчет стоимости патента, приобретенного на срок менее одного календарного года. Второй — перерасчет стоимости патента при досрочном прекращении деятельности в рамках ПСН.

В обоих случаях для расчета налога надо сначала разделить потенциально возможный годовой доход на количество дней в календарном году, а затем умножить полученный результат на налоговую ставку и на количество дней срока, на который выдан патент (количество дней, в течение которых применялась ПСН). Такой порядок прописан в новой редакции пункта 1 статьи 346.51 НК РФ, которая должна вступить в силу с 29 октября 2019 года.

Важный момент: законодатели не уточнили, что при расчете учитываются календарные дни. А в статье 6.1 НК РФ установлено следующее правило: если в Налоговом кодексе написано «день» и не сказано, что он календарный, речь идет о рабочем дне.

Получается, что стоимость патента, купленного на срок менее одного года, надо будет считать исходя из количества рабочих дней, приходящихся на период патента, и пропорционально количеству рабочих дней в соответствующем календарном году.

Также с учетом числа рабочих дней придется пересчитывать стоимость налога, если ИП прекратил деятельность до окончания срока действия патента. Причем, в этом случае законодатель разрешил возврат излишне уплаченной суммы налога (новый подп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Также заменим, что, вводя новый порядок расчета стоимости патента, законодатели проигнорировали требование статьи 5 НК РФ, которая не допускает вступление в силу подобных положений ранее 1 числа очередного налогового периода.

А значит, на практике эти новшества должны действовать с 29 октября 2019 года только в том случае, если они улучшают положение налогоплательщиков и не приводят к увеличению стоимости патента (п. 1 и 4 ст. 5 НК РФ).

В противном случае новые правила расчета стоимости патента должны применяться с 1 января 2020 года, так как по общему правилу налоговым периодом по ПСН является календарный год. А все неясности законодательства толкуются в пользу налогоплательщиков (п. 7 ст. 3, п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 346.49 НК РФ).

Подать заявление о применении ПСН по новой форме через интернет Подать бесплатно

Другие изменения по ПСН, внесенные Законом № 325-ФЗ

НовшествоСоответствующая норма НК РФДата вступления в силу
Уточнено, что лимит среднесписочной численности определяется только по видам деятельности, переведенным на ПСННовая редакция п. 5 ст. 346.43 НК РФ29 сентября 2019 года
Органам власти субъектов РФ разрешено устанавливать ограничения по применению ПСН исходя из:

  • общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
  • общего количества автотранспортных средств и судов водного транспорта;
  • общего количества объектов стационарной и нестационарной торговой сети и объектов организации общественного питания и (или) их общей площади.
Новый подп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ29 сентября 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.
Органам власти субъектов РФ разрешено устанавливать стоимость патента:

  • на единицу средней численности наемных работников;
  • на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта;
  • на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место;
  • на 1 кв. метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков;
  • на 1 объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общественного питания и (или) 1 кв. метр площади такого объекта.
Новая редакция подп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ29 сентября 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года). При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.
Если при перерасчете стоимости патента в связи с прекращением деятельности необходимо доплатить налог, то сделать это нужно не позднее 20 рабочих дней с даты снятия ИП с учета в качестве плательщика налога по ПСН.Новый подп. 2 п. 3 ст. 346.51 НК РФ29 октября 2019 года.При этом нужно учитывать, что пункт 2 статьи 5 НК РФ запрещает придавать обратную силу нормам, ухудшающим положения налогоплательщиков.

Подать уведомление о вычете за онлайн‑кассу при ПСН Обсудить на форуме (17) В закладкиРаспечатать 84 432Обсудить на форуме (17) В закладкиРаспечатать 84 432

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2019/11/15175

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

Что говорят последние новости об отмене ЕНВД? Появление ЕНВД (единый налог на вмененный доход) датируется 2003 годом, именно тогда стало возможно использование специального режима по уплате налогов для ряда предпринимателей.

Слухи об отмене ЕНВД муссируются в прессе уже не один год.

Еще семь лет назад в государственной думе рассматривался проект, предлагающий заменить существующую систему на систему патентов, в то время дело не сдвинулось с мертвой точки, все осталось как прежде.

Через год в Федеральном Собрании был принят ряд поправок в налоговом законодательстве и снова возникли разговоры об отмене ЕНВД и получении патента.

Отмена ЕНВД для ИП была запланирована на начало текущего года, но этого опять не произошло, два года назад (2016 год) приняли решение, что отмена ЕНВД состоится не в 2018, а будет отложена до 2021 года.

И хотя отсрочка на отмену ЕНВД только в 2021 году является законодательно обоснованной, постоянно возникают слухи, что этого следует ждать в следующем году, правдивы ли они, что же будет предложено взамен? Когда действительно отменят ЕНВД?

О планах на будущий год

Отмена режима ЕНВД запланирована на 2021 год. Уже совсем скоро юрлицам и владельцам ИП придется считаться с рядом изменений, внесенных в налоговый кодекс.
Дополнительные траты, возникшие из-за изменений, неизбежны, но в то же время, ряд дополнений приведет:

  • к сокращению ошибок среди сотрудников;
  • к облегченному контролю за оборотом товаров;
  • к более оперативному обслуживанию клиента.

После детального изучения всех изменений, каждый собственник бизнеса сможет решить: выгодна ли для него в будущем отмена ЕНВД по маркированным товарам или стоит заранее перейти на другую систему налогообложения.

Интересно: Сколько налогов платит ИП — обзор режимов налогообложения и размеры ставок.

Что год грядущий нам готовит — отменят ли ЕНВД в 2019?

Итак, последние новости об отмене ЕНВД следующие: по федеральному закону № 97-Ф3 (статья 5, часть 8) налог должны были отменить в 2019 году, но по предложению депутата А.

Макарова, внесенному на рассмотрение в Государственную Думу весной 2016, срок его действия был увеличен до 2021 года.

Мотивацией для продления срока стало утверждение ряда законодателей, что такую систему налогообложения можно приравнять к наиболее комфортной для малого бизнеса. Следовательно, индивидуальные предприниматели получили еще два года отсрочки.

Какие изменения ждать владельцам бизнеса

Об отмене ЕНВД с 2019 года говорят постоянно. Уже с первого января вступят в силу следующие изменения для владельцев малого бизнеса и юрлиц:

— Расчет налога будет производиться по новому коэффициенту, который будет напрямую связан с уровнем инфляции (Приказ от Минэкономразвития РФ от 2017 года).

— Вступят в силу ряд дополнительных льгот в случае установки онлайн-касс (льготы для ИП), что повлечет изменение структуры декларации. Отмена кассовых аппаратов при уплате ЕНВД возможна лишь до начала июля следующего года, после чего владелец ИП не будет иметь права выдавать чеки или квитанции, все операции нужно будет проводить через кассовый аппарат.

— Изменится порядок урегулирования в деятельности потребительских кооперативов.

— Возрастет величина фиксированный взносов на пенсионное и медицинское страхование.

— Владельцам ИП будет предложено, не дожидаясь отмены ЕНВД по федеральному закону, перейти на другие формы налогообложения (например, налог для ИП по упрощенке).

— Индивидуальные предприниматели смогут воспользоваться вычетом на расходы, связанные с приобретением кассового аппарата. Величина уплаченного налога будет уменьшена, исходя из затрат на кассу.

Важно! Отменят ли ЕНДВ или нет в следующем году, но лимит доходов при смене системы налогообложения не будет зафиксирован.

А что же вместо енвд?

Единый налог на вмененный доход относится к такому типу налогообложения, при котором размер выплаты не зависит от величины полученной прибыли, им могут воспользоваться как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.

Применение такой системы налогообложения не всегда целесообразно для начинающего бизнесмена. Сложно рассчитать доходы в начале становления бизнеса, бизнес может принести нулевую прибыль, а платить в казну придется фиксированную ставку.

В таком случае стоит задуматься об альтернативных системах налогообложения.

Считаем и сдаем

Если отмена ЕНВД для розничной торговли еще только планируется, то как же правильно самостоятельно рассчитать сумму налога?

ЕНВД=БД*ФП*К1*Л2*С

Для этого следует применить формулу: БД (размер базовой доходности) умножить на ФП (физический показатель деятельности индивидуального предпринимателя (количество работников, площадь торгового помещения и прочее в зависимости от вида услуг, которые предоставляет ИП), умножить на К1 (дефлятор), умножить на К2 (коэффициент, устанавливаемый региональными властями) и умножить на С (действующая ставка налога).

Получившуюся цифру следует умножить на три — это сумма, которую следует уплачивать поквартально.

Величина налога возрастает в том случае, если все составляющие формулы (кроме К2) начинают расти. На данный момент показатель К1 равняется единице, в начале следующего года он вырастет и станет равен 1, 798, что повлечет за собой увеличение налоговой нагрузки.

Важно! Чтобы использовать вычет и уменьшить сумму налога, индивидуальному предпринимателю следует произвести регистрацию кассы в органах ФНС не позднее конца июня следующего года.

Подача декларации осуществляется до 20 числа того месяца, который следует за налоговым периодом. Если двадцатое число выпало на выходной день или праздник, индивидуальный предприниматель может подать декларацию на следующий (рабочий) день.

Важно! Несвоевременная подача декларации влечет за собой наложение штрафа (минимальный размер — тысяча рублей), а длительная просрочка чревата принятием к неплательщику дополнительных мер по взысканию.

ЕНВД, онлайн-кассы и кассовые аппараты

Отмена касс для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, возможна только до конца июня следующего года. На данный момент без кассовых аппаратов могут работать лица:

  • оказывающие услуги населению;
  • самостоятельно ведущие розничную торговлю;
  • самостоятельно осуществляющие деятельности в области общепита.

Уже с первого июля следующего года установка онлайн-кассы станет обязательной. Каждый индивидуальный предприниматель сможет получить налоговый вычет, равный сумме расходов на покупку кассового аппарата (но не более 18 тысяч рублей).

В строку расходов могут быть включены:

  • цена онлайн-кассы;
  • стоимость дополнительного оборудования;
  • цена услуг по установке и обслуживанию оборудования.

Источник: https://promdevelop.ru/otmenyat-li-envd-dlya-ip-s-2019-po-2021-god-chto-budet-vzamen/

Отмена ЕНВД с 2021 года

Отменят ли ЕНВД для ИП с 2019 по 2021 год и что будет взамен?

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – налоговый режим, впервые введенный в 2003 году. Он вводится местными властями, поэтому применяется не во всех регионах России.

Применять этот налог можно только для тех видов деятельности, которые перечислены в статье 346.26 НК РФ.

С 1 января 2021 года Правительство РФ намерено полностью отменить ЕНВД. В настоящий момент ФНС планирует подготовить ряд мероприятий, чтобы предприниматели понимали, как правильно отказаться от данного режима налогообложения и перейти на новые.

Коротко о ситуации

Одной из главных причин отмены ЕНВД называют борьбу с уклонением от уплаты налогов.

Логика в этом есть: при таком режиме предприниматели платят налоги, не ориентируясь на полученную прибыль. Небольшой розничный магазин или маленькое кафе в спальном районе могут зарабатывать десятки миллионов рублей, отправляя в бюджет значительно меньше – несколько десятков тысяч.

Кроме того, некоторые предприниматели могут намеренно дробить бизнес, тем самым снижая свою налоговую нагрузку. В результате государство собирает меньше налогов, чем могло бы.

По мнению представителей контролирующих органов, отмена ЕНВД поможет вывести предприятия «из тени» и увеличить доход бюджета.

Кого затронет отмена ЕНВД

С момента введения ЕНВД в 2003 году эту систему налогообложения в совокупности применяли почти 2 миллиона индивидуальных предпринимателей и около 280 тысяч организаций.

Отмена этого налогового режима затронет, в первую очередь, бизнес, имеющий особую значимость для населения. Сюда попадают все индивидуальные предприниматели и микро- и макропредприятия:

  • небольшие розничные магазины;

  • аптеки;

  • рестораны и кафе;

  • хостелы и гостиницы;

  • ветеринарные клиники;

  • предприятия, оказывающие бытовые услуги и т.п.

Чем заменить ЕНВД

Основное преимущество ЕНВД – возможность совмещать его с другими режимами налогообложения. Это дает предпринимателям возможность развивать бизнес, осваивая новые направления работы и виды деятельности с минимальными рисками и издержками.

На данный момент полноценной альтернативы ЕНВД просто не существует, поэтому перед предпринимателями в 2021 году встанет выбор:

  • сменить режим налогообложения;

  • перейти в категорию самозанятых;

  • закрыть свое предприятие.

Индивидуальные предприниматели могут рассмотреть вариант перехода на патент – вы покупаете патент на год и спокойно работаете, не забывая вовремя продлевать срок его действия. При этом ничего считать и отчитываться не нужно. Для компаний это хороший способ сэкономить.

У этого вида налогообложения также есть ограничения по видам деятельности.  Если ваша компания не подходит, придется рассмотреть другие варианты налогообложения: УСН или ОСНО.

Подобрать наиболее эффективную систему налогообложения поможет специалист.

Последствия отмены ЕНВД

Отмена ЕНВД, несомненно, окажет негативное влияние на малый бизнес. Больше всего могут пострадать сферы торговли, где этот режим налогообложения наиболее востребован – магазины, аптеки, ветклиники и т.п.

Отмена ЕНВД будет ощутимой и для других сфер услуг: сервисного обслуживания и ремонта автомобилей, грузовых и пассажирских перевозок. Это показывает, что влияние отмены единого налога на вмененный доход будет массовым.

Если в 2021 году правительство все же отменит ЕНВД, это может привести к следующим последствиям:

  •  предприниматели лишатся удобного режима налогообложения. ЕНВД имеет высокую востребованность и эффективность среди налогоплательщиков, а после его отмены предпринимателям придется искать альтернативные варианты. Причем, налоговая нагрузка на предпринимателей только повысится;

  • ухудшится социальное и экономическое положение жителей, вырастет безработица. Небольшие предприятия, использующие ЕНВД, дают рабочие места.

    Если же налоговая нагрузка окажется непосильной для таких предприятий, их ждет ликвидация, которая приведет к увеличению безработицы.

    Кроме того, гибель малого бизнеса может стать причиной повышения цен и опустению торговых центров – все это негативно скажется на положении жителей;

  • бюджет понесет потери. Во-первых, небольшие предприятия не покупают, а арендуют торговые площади. С аренды также выплачиваются налоги. Массовое закрытие микропредприятий снизит поступления налогов с арендных платежей.

    Кроме того, отмена может привести к дефициту муниципального бюджета.

    При переходе малого и среднего бизнеса на другие системы налогообложения, 100% НДС будет уходить не в местный, а в федеральный бюджет, а налог на прибыль будет пропорционально распределяться между региональным и федеральным бюджетом.

Что можно сделать сейчас?

Про отмену ЕНВД начали говорить еще в 2012 году. Сначала этот режим налогообложения должен был прекратить свое существование в 2014 году, потом – в 2018, сейчас говорят уже про 2021 год.

Специалисты рекомендуют не паниковать, а продолжать работать на ЕНВД пока остается такая возможность. Но уже сейчас предприниматели могут составить финансовую модель бизнеса с учетом отмены ЕНВД и посчитать свои доходы и расходы на УСН или ОСНО. Это поможет понять, сможет ли компания работать в новых условиях, а также заранее подготовить план для развития бизнеса.

Источник: https://www.e-office24.ru/news/otmena_envd_s_2021_goda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.