Патентное налогообложение в сельском хозяйстве: преимущества для фермеров

Содержание

Налог на огород! Нужно ли получать патент на подсобное хозяйство

Патентное налогообложение в сельском хозяйстве: преимущества для фермеров

В этом году очень много новостей про налоги. Одна из них недавно всколыхнула всех, кто более-менее успешно выращивает что-либо на своем приусадебном участке. «Госдума решила обложить налогом все огороды!» — такие слухи нынче ходят в интернете. На самом деле, это не так. Речь идет о борьбе с незаконным предпринимательством, но депутаты, как обычно, перестарались.

Коротко

!Государству очень нужны новые источники налоговых поступлений. Поэтому налогами обложат самозанятых, и поэтому собираются обложить налогом продукцию, реализуемую личными подсобными хозяйствами. Выращивание овощей для личных нужд никто налогом не облагать не собирается.

!Группа депутатов (все от одной партии) предложила поправки в Налоговый кодекс. Действующий перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, предлагается дополнить видами деятельности: животноводство и растениеводство.

Суть в том, чтобы обложить налогом тех владельцев личных подсобных хозяйств, которые фактически осуществляют предпринимательскую деятельность — т.е. «деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг».

! Предложенные поправки противоречат закону «О личном подсобном хозяйстве», в котором ясно написано, что реализация продукции, произведенной в таком хозяйстве, не является предпринимательской деятельностью. Налоговый кодекс не может вносить изменений в другие законы, а значит, принятые поправки не распространяются на личные подсобные хозяйства.

! Законопроект прошел все согласования, и ни одна из инстанций не завернула его, указав на противоречие. Это значит, что в ближайшее время Минсельхозу и ФНС придется давать обширные объяснения по поводу того, каким именно ЛПХ нужно регистрироваться как ИП и получать патент.

Подробнее

Два года назад Дмитрий Медведев предложил ограничить количество коров, которое население может держать для собственных нужд. Инициатива не имела никакого продолжения, кроме шуток в интернете, но он пытался решить ту же самую проблему, которую теперь решают внесением поправок в налоговый кодекс.

Нужно признать, некоторые жители нашей страны очень неплохо зарабатывают на личных подсобных хозяйствах. Когда об этом заходит речь у многих перед глазами возникает образ милой бабушки продающей яблочки и лук на улице Кирова.

Они, конечно, зарабатывают немного (хотя рентабельность у такого бизнеса очень хорошая), но в некоторых регионах нашей страны есть личные подсобные хозяйства, в которых содержатся стада каких-нибудь овец по 200 голов, или картофельные поля по 30-40 гектар. Владельцы таких хозяйств извлекают немалую прибыль и не платят никаких налогов.

 Это сильно беспокоит государство, которому в условиях кризиса (или «новой экономической реальности», кому как удобнее) очень нужны новые источники налоговых поступлений.

По идее, поправки направлены как раз против таких вот скрытых предпринимателей. В пояснительной записке к законопроекту так и сказано, но получается, что под одну гребенку попадают и те, кто в промышленных масштабах выращивает для «личных целей» рапс и тех, кто продает соседям излишки куриных яиц.

И что? Всем придется регистрироваться как ИП?

В перспективе, если человек получает постоянный доход от ЛПХ, ему придется зарегистрироваться как ИП на патенте, но, пожалуй, случится это не скоро. Во-первых, закон еще не принят окончательно, еще возможны перемены.

Во-вторых, поправки должны быть внесены в региональные перечни видов деятельности, которые могут осуществляться с применением патентной системы.

В-третьих, неясно как именно налоговые органы будут выявлять подпольных миллионеров среди владельцев ЛПХ.

Может, просто установить ограничение на размер ЛПХ? У кого участки большие, те пусть и платят.

Формально оно уже есть, но на самом деле — нет. До 2011 года при превышении максимального размера земельного участка ЛПХ нужно было регистрировать либо фермерское хозяйство, либо ИП. Однако в 2011 году данная норма была удалена.

Теперь пункт 5 статьи 4 Федерального закона от 7 июля 2003 года N 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» изложен в такой редакции: «Максимальный размер общей площади земельных участков, которые могут находиться одновременно на праве собственности и (или) ином праве у граждан, ведущих личное подсобное хозяйство, устанавливается в размере 0,5 га.

Максимальный размер общей площади земельных участков может быть увеличен законом субъекта Российской Федерации, но не более чем в пять раз».

На практике ЛПХ могут быть и в 10 раз больше установленных законом размеров, потому что никакого наказания за превышение границ участка в законодательстве не предусмотрено. Есть вероятность, что скоро это исправят.

Что за патентная система?

Никаких НДФЛ, НДС, торгового сбора и налога на имущество. Почти никакой бухгалтерии, а до 1 июня 2019 можно даже кассу не ставить.

https://www.youtube.com/watch?v=nW4qoYYDqNE

При патентной системе налогообложения предприниматель платит только один налог, и его размер четко прописан в патенте, который он получил от налоговой службы.

Есть документ (в каждом субъекте РФ он свой), в котором перечислены виды деятельности и указан потенциально возможный годовой доход для каждого из этих видов деятельности.

6% от потенциального дохода и будет стоимостью патента.

Пример расчета стоимости патента на год:

ПД * 6% = СП

где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

В Калужском законе № 328-ОЗ от 25.10.2012 «О патентной системе налогообложения» указано, что на зарядке газовых баллончиков для сифонов (там правда есть такой вид деятельности) потенциально можно поднять 100 000 рублей в год. Тогда:

100 000руб. * 6% = 6000руб. Такую сумму заряжающий должен будет отдать налоговым органам по итогам календарного года. При этом реальный доход ИП никого не интересует до тех пор, пока он не начнет зарабатывать больше 60 миллионов в год.

Патент можно брать не на весь год, а например, на сельхоз сезон. Например, с мая:

(ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП (100 000 руб. / 12 * 8) * 6% = 4000 руб.

Какой потенциально возможный доход будет установлен для животноводства и растениеводства, пока неизвестно.

Так обложат мою дачу налогом или нет?

Обязательно обложат. Но пока не до конца понятно, каким, когда и как. Есть ощущение, что депутаты, предложившие поправки, просто не очень удачно попытались вписаться в общий тренд ужесточения налогового контроля над населением. Мы все начнем платить больше налогов, так что подписывайтесь на ДопОфис, чтобы узнать, как платить меньше налогов.

Источник: http://dopoffice.ru/2018/11/07/nalog-na-ogorod-nuzhno-li-poluchat-patent-na-podsobnoe-hozjajstvo/

Один патент на корову, теленка и сено: в Госдуме разъяснили вопрос о налогах для ЛПХ

Патентное налогообложение в сельском хозяйстве: преимущества для фермеров

В сентябре Государственная дума рассмотрит законопроект, который разрешит фермерам покупать налоговые патенты. В ряде СМИ эту инициативу назвали «новым налогом» для всех, кто выращивает клубнику или картошку у себя на участке, а излишки продает знакомым. 

Член комитета Госдумы по аграрным вопросам, бывший фермер с 17-летним стажем Светлана Максимова опровергла такую трактовку законопроекта и объяснила корреспонденту Федерального агентства новостей, кого коснутся нововведения в налоговом законодательстве.

«В газетах пишут бред про этот закон, — возмущена Максимова. — Это закон для малых форм хозяйствования, в том числе для личных подсобных хозяйств. Но он касается только тех людей, которые хотели бы зарегистрироваться как индивидуальные предприниматели». 

Если человек не хочет покупать патент, его никто не заставит, добавила депутат. 

«Никто не заставит платить никакие налоги, как пишут в некоторых СМИ, просто люди неправильно трактуют закон», — заявила собеседник ФАН.

Патентная система — проще некуда

Налоговый патент — это одна из самых простых систем налогообложения. Она доступна только индивидуальным предпринимателям. Бизнесмен в этом случае платит налог не по факту полученного дохода, а «вперед», согласно расчетам по каждому виду деятельности, которые определяют законы регионов. 

Срок, на который выдается патент, составляет от нескольких месяцев до года. Предприниматель, который работает на патентной системе налогообложения, не сдает деклараций.

«У нас много людей, особенно в деревнях, которые хотели бы участвовать в грантах для малых форм хозяйствования, хотели бы получить ту или иную субсидию, например гектарную.

Ведь есть и такие личные подсобные хозяйства, которые имеют по несколько гектаров, — объясняет Светлана Максимова. — Но они боятся регистрироваться как индивидуальные предприниматели, потому что не хотят бремени бухгалтерских отчетов, объяснений с налоговой.

Мы даем им шанс купить патент, проще уже некуда! Это не сельхозналог, за который надо отчитываться, это не вмененка…»

Депутат уверена: предложенные депутатами изменения в Налоговый кодекс позволят людям стать индивидуальными предпринимателями и при этом не заниматься бумажной волокитой. Мелкие фермеры в этом случае смогут брать льготные кредиты, претендовать на сельскохозяйственные гранты, работать с сетевыми компаниями и сдавать им продукцию.

Как «упаковать» молоко, телят и сено в один патент

Зачем закон объединяет животноводство и растениеводство? В современном законодательстве о патентном налогообложении существует отдельный вид предпринимательской деятельности — производство молочной продукции. Это не слишком удобно для фермеров, считают депутаты.

«Понимаете, они разделили сельское хозяйство на отдельные части, — рассказывает депутат Максимова.

— Когда я встречалась с главой правительства Дмитрием Медведевым, я объяснила, что корова дает не только молоко, но и теленка.

То есть сельхозпроизводитель будет на двух системах налогообложения: теленок — это сельхозналог, а молоко — патентное налогообложение. Я на пальцах объясняла: корова не даст ни того, ни другого, если ее не накормить!» 

Поэтому растениеводство должно быть в этой системе, уверена парламентарий. Фермер должен купить один патент и заниматься молочным животноводством, мясным животноводством, одно без другого не может существовать, отметила Максимова. 

Законопроект предлагает дать полномочия регионам России — объединять такие виды предпринимательской деятельности, как животноводство и растениеводство, устанавливать в этом случае единый потенциально возможный для предпринимателя доход и выдавать, таким образом, один патент тем, кто кормит корову собственноручно заготовленным сеном (а излишки, к примеру, продает) и получает от нее молоко и телят.

«Сельское хозяйство нельзя раздробить, ведь бытовые услуги объединены, и регионы сами решают — что они конкретно понимают под этим. Так же нужно сделать и с сельским хозяйством», — уверена Светлана Максимова.

Проект закона уже рассмотрен и поддержан комитетом Госдумы по аграрным вопросам. Депутаты считают, что предлагаемые меры повысят привлекательность патентной системы налогообложения для малого бизнеса на сельских территориях и будут способствовать более активному вовлечению граждан в предпринимательскую деятельность. Дата первого чтения законопроекта пока не определена.

Источник: https://riafan.ru/1084714-odin-patent-na-korovu-telenka-i-seno-v-gosdume-razyasnili-vopros-o-nalogakh-dlya-lpkh

Какие налоги платит КФХ — нюансы фермерского хозяйства

Патентное налогообложение в сельском хозяйстве: преимущества для фермеров

Добрый день, друзья. Сегодня поговорим о КФХ. Мои знакомые, занятые в сельском хозяйстве и фермерстве, все как один работают как ИП. Причины просты — они платят до 6% с оборота, и порядка 3000 в месяц в пенсионный фонд. Поскольку миллионами они не ворочают ежемесячно, им хватает.

Но это все самозанятые ребята, мелкий бизнес. Как дела обстоят для более-менее крупных фермерских хозяйств — читайте далее на странице. Возможно, именно для вас КФХ будет хорошим вариантом.

И повторюсь — если у вас сельскохозяйственная самозанятость, то пока лучше чем ИП с УСН ничего не придумали.

Налогообложение крестьянского (фермерского) хозяйства

Одной из наименее урегулированных в российском законодательстве организационно-правовых форм ведения предпринимательской деятельности является крестьянское (фермерское) хозяйство.

Крестьянские (фермерские) хозяйства (КФХ) осуществляют коммерческую деятельность по производству сельскохозяйственной продукции.

Что понимать под сельскохозяйственной продукцией см. здесь.

Эта специфика и определяет особенности налогообложения КФХ по сравнению с иными организационно-правовыми формами ведения коммерческой деятельности.

Особенности налогообложения крестьянского (фермерского) хозяйства:

КФХ имеют право применять 3 системы налогообложения:

1.     Общую систему налогообложения;

2.     Упрощенную систему налогообложения (6% с доходов или 15% «доходы-расходы»);

3.     Единый сельскохозяйственный налог.

Особенности применения общей системы налогообложения для КФХ заключаются в следующем:

1.     Состав уплачиваемых КФХ налогов полностью соответствует составу налогов индивидуального предпринимателя и не имеет никакого отношения к налогообложению юридических лиц; Они уплачивают НДФЛ (13%), НДС (10/18%), земельный налог, транспортный налог, страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС

2.     Первые 5 лет с момента регистрации КФХ освобождены от уплаты налога на доходы с физических лиц (13%).

Налоговая отчетность сдается в обычные сроки, как для ИП на ОСН.

Многие КФХ остаются на общей системе налогообложения в целях сохранения заказчиков продукции, поскольку абсолютное большинство оптовых покупателей работают на ОСН и для снижения своей налоговой нагрузки им просто необходимо закупать продукцию у организаций (ИП, КФХ), которые работают с НДС, поскольку только в этом случае они смогут возместить из бюджета уплаченный за продукцию НДС и тем самым получить дополнительную выгоду от сделки.

Специфика уплаты страховых взносов состоит в разграничении ставок для членов КФХ и для наемных работников. Для членов КФХ действуют фиксированные ставки, рассчитываемые исходя из МРОТ, актуальные для ИП.

Специфики применения КФХ упрощенной системы налогообложения по сравнению с иными орг.-правовыми формами особой нет. Здесь всё традиционно.

Для применения УСН 6% или 15 % (в некоторых субъектах РФ ставка снижена) следует в налоговые органы подать заявление при регистрации.

Особый интерес вызывает применение ЕСХН. Практика показывает, что применение ЕСХН является наиболее выгодным вариантом налообложения деятельности КФХ. Чтобы его применять, также следут подать соответствующее заявление о решении применять ЕСХН.

С сайта: http://puti-uspeha.ru/nalogi/543-nalogi-kfh.html

Порядок и особенности расчета налога фермерам — режим кфх, сколько платить налогов?

Сколько платить налогов КФХ? Одной из форм хозяйствования, признанной на законодательном уровне, является крестьянское (фермерское) хозяйство, которое имеет статус юридического лица. В соответствии с этим оно может осуществлять коммерческую деятельность с целью получения материальной выгоды в виде прибыли.

И, как любое другое юридическое лицо, КФХ обязано платить соответствующие налоги. Как рассчитать и заплатить налог фермерам, подробнее расскажем в данной статье.

Крестьянское (фермерское) хозяйство: что из себя представляет?

Крестьянское (фермерское) хозяйство представляет собой вид предпринимательской деятельности, направленной на производство и реализацию сельскохозяйственной продукции с целью извлечения прибыли.

Чтобы КФХ носило юридически значимый статус, оно должно быть обязательно зарегистрировано в государственных контролирующих органах, а также должен быть избран глава КФХ, отвечающий за его деятельность.

При этом в КФХ могут входить граждане РФ, владеющие определенным имуществом и осуществляющие производственные или хозяйственные операции в коммерческих целях, а глава является его руководителем.

На его имя регистрируется крестьянско-фермерское хозяйство, название которого будет звучать как ИП ГКФХ ФИО, что свидетельствует о том, что оно обладает характеристиками, приближенными к индивидуальному предпринимательству, нежели к другим организационно-правовым формам.

Взаимоотношения КФХ и государства основываются на нормах Гражданского Кодекса РФ, в котором указывается, что данное хозяйство признается юридическим лицом, а потому наделяется правами, обязанностями и ответственностью, которые характеризуют данный хозяйствующий субъект.

  • производство сельхозпродукции;
  • переработка сельхозпродукции;
  • транспортировка сельхозпродукции;
  • хранение сельхозпродукции;
  • реализация сельхозпродукции.

Поскольку крестьянское (фермерское) хозяйство является юридическим лицом, осуществляющим коммерческую деятельность с целью получения прибыли, оно обязано уплачивать налоги в бюджет государства, как и любой другой хозяйствующий субъект РФ.

Налогообложение КФХ: основные моменты

Поскольку объектом деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства является сельское хозяйство и ее продукция, налог фермерам имеет некоторую специфичность по сравнению с промышленными или торговыми предприятиями. При этом фермеры могут применять одну из трех форм налогообложения, а именно:

  1. общую;
  2. упрощенную;
  3. единый сельскохозяйственный налог

Если две первые системы наиболее знакомы для юридических лиц и предпринимателей, то с последней сталкиваются не так часто, а потому следует рассказать о ней более подробно, а также напомнить и о других.

СистемаОсобенностиНалоги
Общая

Источник: http://blogfinansista.com/nalogooblozhenie-kfh/

Государство против личного хозяйства. Патент на ЛПХ. Будем платить?

Патентное налогообложение в сельском хозяйстве: преимущества для фермеров

Сегодня я выживаю, занимаясь кроме основной работы маленьким «куриным» бизнесом. Но правящие круги страны начинают наступать мне на пятки.

Полномасштабное наступление началось с «Закона о самозанятых», разобранного подробно в статье «Куриный бизнес и самозанятые. Платить или не платить?».

Только мы ЛПХашники вздохнули и перекрестились «пронесло», тут представители вездесущей партии Единая Россия нанесли следующий законодательный удар по населению нашей многострадальной родины, протащив в первом чтении поправки к налоговому кодексу.

Эти поправки уже окрестили в народе «Патентом на морковку», «Налогом на ЛПХ». Чем грозят нам эти поправки в налоговый кодекс? «Нам» — я имею ввиду не только личные подсобные хозяйства, но и всему населению РФ, которое оказалось за бортом красочного лайнера олигархов и силовиков.

Суть поправок «Патента на ЛПХ»

Начну с того, что откопать оригинальный текст этих самых поправок в налоговый кодекс оказалось не просто. Интернет пестрит видео, статьями, где авторы рассказывают как все плохо и чем грозят эти самые поправки.

А самого текста нет в бесплатных источниках.А он нужен. Ибо вырабатывать линию защиты себя любимых от любых претензий со стороны государства надо аргументировано.

Иначе любой представитель власти будет пользоваться нашей неграмотностью и «разводить как лохов». Они уже это делают!!!!!!

Но текст я нашла … Посмотреть можно и скачать по этой ссылке.

Что есть в проекте закона (можно не читать, разобрано ниже):

1. Внести в главу 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации следующие изменения: 1) в статье З46 п. 43: пункт 2 дополнить подпунктами 64-65 следующего содержания: «64) животноводство; услуги в области животноводства; 65) растениеводство, услуги в области растениеводства. 2. в пункте 8: дополнить подпунктом 5 следующего содержания: «5) объединять виды предпринимательской деятельности в области животноводства и растениеводства, включая услуги в этих видах деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, в единый патент с установлением единого потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.»;

И что из этого понятно простым гражданам РФ, и в частности владельцам ЛПХ? НИЧЕГО!

А чтобы понять, надо открыть налоговый кодекс и вычитать статьи в которые вносят поправки. Да-да там написано совсем непонятным языком, но читать надо. Важные мысли выделила жирным. Мои комментарии курсивом

Перевожу с официального имперского на понятный русский:

Глава 26.5. Описывает упрощенные режимы налогообложения: Патент

Ст.346.43. п 1. Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах.

Ст.346.43. п 2.Описывает виды деятельности, владельцы которых могут воспользоваться этой системой. Сюда и вставили дополнительно растениеводство и животноводство (пп.64и 65.) Т.е. все виды услуг — распашка, посадка, производство семя… в общем все, что попадает под бдительное око Россельхознадзора.

Ст.346.43. п 8. Субъекты Российской Федерации вправе: …. Они много чего вправе .. и им добавляют право «объединить виды предпринимательской деятельности в области животноводства и растениеводства,..

с установлением единого потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода » Что это? А это значит что местные советы депутатов будут решать какой доход можно получить на данной территории от сельхоз.

деятельности и сколько с него надо платить.

В статье, где я разбирала текущее налогообложение ЛПХ, я отметила, что любая «говорильня вокруг закона», не означает такого же применения закона на практике. Налоговая инспекция, государственные органы будут работать по бумажке: «так, как написано в законах».

А в предлагаемых поправках написано — плательщики патента ИП и КФХ.

Инициаторы поправок в НК РФ даже не смотрят на закон об ЛПХ, где остается написанным черным по белому: » Реализация гражданами, ведущими личное подсобное хозяйство, сельскохозяйственной продукции, произведенной и переработанной при ведении личного подсобного хозяйства,не является предпринимательской деятельностью

Точно так же как в случае с законом «о самозанятых» данный проект поправок «Патент на сельхозпроизводство» не затрагивает деятельность ЛПХ. Хотя говорильня идет вокруг этой темы очень плотно.

Выводы, прогнозы и печалька

Очень мне не хотелось писать эту статью, но мысли мучают, и мысли эти невеселые.

Что будет дальше, как мы будем жить, какая страна достанется моим детям и будущим внукам? Однозначно общество расколото на несколько классов — они и… мы. И они в нашем понимании совсем уже потеряли разум.

Однако есть положительный момент: мы тоже стали понимать, что отстаивать свои права на нормальную жизнь НУЖНО. Каким образом?

Вникайте в законодательные опусы, инициативы.

Пример этой статьи. Я не стала поддаваться истерии про Патент на ЛПХ, пошла искать текст проекта закона. Прочла его, сделала выводы. Разобрала по полочкам, предложила мое видение ситуации ВАМ. Даю вам информацию и четкий план, что делать и главное, на каком основании.

Будьте готовы дать отпор всякого рода «инициаторам».

Закон дает право местным органам самоуправления «самоуправлять» в этой области. А на местах могут продвинуть свое видение закона и начать свои «инициативы». Поэтому рекомендую завести такую папку-выручалку с распечатками законов, сложить в нее:

1. Закон об ЛПХ — он на 4 х листах, выделить фломастером, что вы имеете право как ЛПХ реализовать продукцию и не являетесь КФХ и ИП, на основании этого закона.

2. п. 13 ст. 217 НК РФ о том, что доходы ЛПХ не облагаются налогом на доходы физлиц.

3. Как только в НК РФ внесут поправки про Патент. Распечатать ст. 346. 43 п 1. Где черным по белому написано что патент применяют ИП и КФХ.

В вашей папке-выручалке появиться 5 листов выдержек из законов. На основании которых, вы можете послать кого угодно из налоговой, полиции, местного самоуправления в пеший эротический тур, не в грубой форме, конечно, но аргументировано и законно.

Идея про папку-выручалку мне пришла в голову после нескольких звонков с разных регионов страны, после написания статьи о самозанятых и выпуска видео про это. Я узнала, например, что в Ростовской области, власти некоторых селений ходят и проверяют количество животных на подворье и переписывают их.

Говорят селянам: вы, мол, должны платить налог!

На основании этой же законодательной базы вы имеете полное право: продавать своих куриц, яйца через авито и интернет; сдавать продукцию в рестораны, магазины, при наличие сопроводительных документов. Всего лишь навсего вам не надо иметь более 0,5 Га земли.

Не молчите!

Я к тому, что высказывать свое отношение к инициативам от власти необходимо. Хотя бы через интернет. Приведу пример успешного отстаивание наших с вами интересов.

Совсем недавно некий «нано-электрик Чубайс» высказал мнение, что мы с вами слишком много потребляем электроэнергии, что нас надо ограничить и повысить тарифы. Меня это нововведение напугало больше, чем поправки в налоговый кодекс и закон о самозанятых

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5a9925be610493613f88ef36/5c504ef746553600ac1ea793

Налогообложение КФХ в 2018 году: спецрежимы, налоги и отчетность

Патентное налогообложение в сельском хозяйстве: преимущества для фермеров

Здравствуйте! В этой статье мы поговорим о налогообложении и отчетности в крестьянско-фермерских хозяйствах (КФХ).

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие системы налогообложения доступны для КФХ;
  2. Какую отчетность КФХ сдают за своих членов и за наемных сотрудников.

Крестьянско-фермерское хозяйство – коммерческая организация, которая занимается производством, продажей и переработкой сельскохозяйственной продукции или оказывает услуги в этой сфере (последнее вступило в силу в 2017 году).

Деятельность КФХ регулирует Федеральный Закон №74 «О крестьянском хозяйстве».

Фермерское хозяйство может быть зарегистрировано в качестве юридического лица, но чаще всего глава регистрируется как индивидуальный предприниматель.

По умолчанию в системе начисления налогов, пенсионных и страховых взносов КФХ действуют на уровне ИП – то есть сдают такую же отчетность, имеют такие же льготы.

Виды налогообложения КФХ

Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).

ЕСХН

Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.

Использовать ЕСХН вправе:

  • Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию – 30 января года, следующего за отчетным, по форме Расчет страховых взносов. Заполняется второй раздел.

Другие возможности ЕСХН:

  • Списание основных средств при вводе их в оборот;
  • Включение в статью дохода авансовых платежей;
  • Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ.

УСН

Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.

ОСНО

Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.

Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот.

Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются.

Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО.

Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

КФХ на ОСНО уплачивают:

  • Имущественный налог;
  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;
  • НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  • НДС;
  • Обязательные страховые взносы.

Отчетность в государственные фонды

Для членов КФХ действуют фиксированные страховые ставки, не зависящие от МРОТ и актуальные для ИП.

Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел. Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате.

Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

  • КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
  • КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.

Отчетность за сотрудников

Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства.

В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

В Пенсионный Фонд ежеквартально, до середины февраля, мая, августа и ноября, сдается Расчет по страховым взносам. До 15 числа каждого месяца предоставляются сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М).

В Фонд Социального Страхования подается форма 4-ФСС, сдавать ее необходимо до двадцатых чисел января, апреля, июля и октября, если в бумажном варианте и до 25-х в электронном формате. Раз в год, до 15 апреля ООО должны подтверждать в ФСС свой основной вид деятельности.

Взносы в ПФР и ФСС за сотрудников осуществляются до 15 числа следующего месяца.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalogooblozhenie-kfh/

Инструктаж → ЛПХ перейдут на патентную систему налогообложения. Рассказываем, как это сделать

Патентное налогообложение в сельском хозяйстве: преимущества для фермеров

Госдума приняла в первом чтении законопроект, согласно которому личные подсобные хозяйства (и растениеводческие, и животноводческие) могут перейти на патентную систему налогообложения.  

Крупное ЛПХ — это лазейка для хитрых, уверены авторы инициативы («Единая Россия» во главе с Сергеем Неверовым): хозяйства не имеют статуса КФХ или ИП, а значит, не облагаются налогом. 

«За десять последних лет, как показала Всероссийская сельскохозяйственная перепись 2016 года, — существует довольно многочисленная группа ЛПХ, ведущих по сути предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированных ни в качестве крестьянского (фермерского) хозяйства, ни в качестве индивидуального предпринимателя», — говорится в пояснительной записке к документу. 

Там же указано, что введение изменений положительно скажется на местном уровне: доходная база бюджетов будет укрепляться.

Однако есть одно «но». Далеко не все личные подсобные хозяйства занимаются предпринимательской деятельностью и прикрываются статусом ЛПХ, чтобы увильнуть от налогов. Не станет ли для них введение патентной системы налогообложения аргументом в пользу отказа от сельскохозяйственной деятельности? Как это будет выглядеть и какие преимущества обещает патентная система владельцу ЛПХ?

Давайте разбираться, как в принципе работает патентная система. 

Что такое патент?

Патентная система налогообложения — это налог, уплата которого происходит авансом. В качестве доказательства того, что налог уплачен, инспекция выдаёт документ, который называется патент.

Сколько действует патент?

Патент выдаётся с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев, но в пределах одного календарного года. 

В чём плюсы перехода на патентную систему? 

1. Налог платится только за патент, причём сумма налога не зависит от фактических доходов предприятия.

Субъект РФ, в котором осуществляется деятельность, устанавливает фиксированный потенциально возможный годовой доход, исходя из которого рассчитывается стоимость патента.

Кроме того, производитель освобождается от уплаты НДФЛ, НДС (за исключением НДС с товаров, ввозимых на территорию РФ и в иных случаях, предусмотренных НК РФ) и налога на имущество физических лиц. А платит в бюджет заранее определённую и неизменную сумму налога за патент.

2. Не нужно приезжать в налоговые органы для сдачи декларации. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением ПСН, в налоговые органы не представляется.

3. Поскольку можно выбрать любое время в пределах одного года, это очень удобно для тех, кто занимается сезонными работами.

А какие минусы?

1. Главный недостаток — «авансовая» система уплаты налога. Его нужно оплатить не позднее 25 дней с момента получения. Предприниматель уплачивает налог сразу, и сумма не зависит от того, какую прибыль получит предприниматель в итоге.

2. Если вы занимаетесь разными видами деятельности или работаете над одной и той же, но в разных субъектах РФ, то придётся получать и платить несколько патентов на каждый вид деятельности или в каждом регионе.

3. Совокупный доход предприятия не может превышать 60 млн рублей за календарный год, нанимать больше 15 человек вы не имеете права. Эти ограничения относятся ко всем видам деятельности, осуществляемым предпринимателем в совокупности. Если вы выходите за установленные лимиты, то налог придётся платить на общих основаниях, а сумма, уплаченная за патент, обратно не возвращается.
 

Agrobook.ru выяснил, что думают эксперты о переходе ЛПХ на патентную систему налогообложения и кто, по их мнению, от этого выиграет. Подробности

Как перейти на патентную систему налогообложения? 

Нужно подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утверждённой приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.  Образец заявления можно найти ниже, в приложении к публикации. Заявление можно подать лично или через представителя, отправить по почте с описью вложения или по электронной форме.
 

Если переход на патентную систему станет обязателен, когда нужно будет подавать заявление?

Не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

Куда подавать заявление?

Если вы зарегистрированы и ведёте деятельность в одном и том же субъекте РФ, то за получением патента нужно идти в налоговую инспекцию по месту регистрации. Если субъекты РФ разные, то вы сами выбираете налоговый орган, расположенный в регионе ведения деятельности.

Какая налоговая ставка? 

Налоговая ставка по патентной системе составляет 6% от потенциально возможного годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого был куплен патент.

Но законами субъектов РФ на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для ИП, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Налоговые каникулы действуют по 2020 год. 

Кроме того, если вы живёте в республике Крым, то вам повезло: налоговая ставка до 2021 года будет до 4%. 

Как рассчитывается налог?

Налог высчитывается по формуле: налоговая база умноженная на ставку. То есть: 

Размер налога = (налоговая база/12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6%, где налоговая база — это денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения.

По каким причинам мне могут отказать в выдаче патента?

1. Если вида предпринимательской деятельности, указываемого в заявлении, нет в перечне разрешённых к тем видам, в отношении которых на территории субъекта РФ введена патентная система налогообложения, то вам откажут.

2. Нужно указать срок от одного до двенадцати месяцев включительно, но в пределах одного календарного года. Например, указывать «с 1 сентября 2018 по 31 марта 2019» нельзя.

3. Если вы утратили право на применение патентной системы налогообложения или прекратили предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, и сделали это до истечения срока действия патента, то вы вправе вновь перейти на ПСН по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года. 

4. Если есть недоимка по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения.

Источник: https://agrobook.ru/instruction/lph-pereydut-na-patentnuyu-sistemu-nalogooblozheniya-rasskazyvaem-kak-eto-sdelat

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.