В России возможно снижение налога НДС на 3–4 процента

Экономические последствия повышения ставки ндс до 20%

В России возможно снижение налога НДС на 3–4 процента
Ключевые слова: НДС; НАЛОГ; ДОХОД; ЦЕНА; БЮДЖЕТ; VAT; TAX; INCOME; PRICE; BUDGET. Аннотация: В статье анализируется актуальная проблема на сегодняшний день – повышение налоговой ставки НДС с 18% до 20%.

Чем же грозит повышение НДС бизнесу и населению в целом? Не все предприниматели готовы к таким переменам в налогообложении, поскольку неизвестно, каким образом будет складываться бизнес в иных условиях.

В данной статье рассмотрен процесс создания и развития данного налога в системе налогообложения, изучены основные причины повешения налоговой ставки НДС и проанализированы всевозможные последствия. Кроме того, даны статистические данные, которые подтверждают содержание статьи.

С 2019 года правительство РФ намерено повысить ставку налога на добавленную стоимость с нынешних 18% до 20%.

По словам первого вице-премьера, министра финансов Антона Силуанова данное нововведение допустит увеличить доходы бюджета на 600 млрд рублей в год. В связи с этим, среди населения поднялась волна протестов: все опасаются, но мало кто из людей понимает смысл данного налога и значение повышение ставки. В этом и заключается актуальность данной статьи.

НДС (налог на добавленную стоимость) – это косвенный налог, который формируется на всех периодах процесса производства товаров, работ и услуг.

Для данного налога присуща фискальная функция. Следовательно, его происхождение сопряжено с увеличением «аппетита» государства в доходах в связи с ростом расходов.

Данный налог обязуются платить юридические лица и предприниматели.

Иначе говоря, владельцы всех магазинов, закупая продукцию по первоначальной цене, продают ее уже дороже – исходя с разницы первоначальный – конечной цены выходит плата НДС. Но можно сказать, что по сути его платим мы – потребители.

Благодаря данному налогу, государство расплачивается с населением: пособия малоимущим семьям и инвалидам, субсидии и льготы, вкладывает в медицину, образование, армию, способствует развитию культуры и спорта. Другими словами, денежные средства, поступившие в бюджет государства от налога НДС, идут на нужды населения.

Нужно отметить, что налог НДС является весьма молодым по сравнению с другими налогами, которые были внедрены в практику налогообложения еще в 19 веке.

Конкретная же схема обложения НДС была разработана в 1954 году французским экономистом М. Лоре и она же была введена во Франции в 1958 году.

Впервые НДС был введен в России 1 января 1992 года. Тогда ставка НДС составляла 28 %. Но уже 1 января 1993 года ставка снизилась до 20 % (льготная тогда составляла 10 %). Кроме НДС в периоды 1998-2004 года сверх того взыскивался налог с продаж, который составлял не более 5%.

К 2004 году НДС составлял 18%. Это было связано с тем, что поднялся рост цен на нефть, и как следствие это поспособствовало снижению налоговой ставки.

Осенью того же года заместитель главы аппарата правительства Михаил Копейкин предложил план удвоения ВВП, который предполагал снижение ставки НДС с 18% до 13 %. Но в феврале 2005 года Алексей Кудрин не согласился понижать ставку НДС до 13 %, утверждавший, что никакого эффекта не будет.

График 1. Ставка НДС по годам

В настоящее время НДС составляет 0% — товары на экспорт, 10% — на продукты питания, детские товары, книги и т.п., 18% — на все остальные товары. Также данный налог обеспечивает треть всех поступлений в налоговый бюджет РФ, занимая второе место после нефтегазовых доходов.

Не так давно, а именно 14 июня 2018 года Правительство объявило, что ставка НДС будет увеличена до 20%. 3 августа Владимир Путин подписал данный указ, и с 1 января 2019 года это изменение в налоговом законодательстве вступит в силу.

Согласно статье в газете «Ведомости» все эти процессы необходимы для увеличения доходов бюджета РФ, которые необходимы для выполнения указа Владимира Путина. Данный указ он озвучил в мае после инаугурации. По предварительным данным, для этого необходимо привлечь около 8 трлн рублей.

По оценке Минфина, рост налога на добавленную стоимость позволит привлечь в бюджет РФ в 2019 году 633,5 млрд рублей и до 728 млрд рублей в 2021 году. В результате примерно за шесть лет получится привлечь около 2 трлн рублей.

За счет изменений в пенсионной системе и нефтяной отрасли будет привлечена остальная часть.

Известно, что на определенные категории товаров действуют льготные ставки НДС – 10 % и 0%. По постановлению правительства РФ они не будут затронуты.

Ставка НДС 10% действует для продовольственных товаров первой необходимости (хлеб, молоко, мясо, мука, крупы, сахар, макароны, овощи, масло), а также для детских и медицинских товаров.

Ставка НДС 0% применяется на внутренних межрегиональных воздушных перевозках пассажиров, в диагностике и лечении, нахождении детей в детских садах и обучении в школах.

Причины повышения ставки НДС

Прежде всего, данное увеличение связано со снижением цен на нефть, поскольку доходы от продажи нефти были важнейшим резервом для бюджета страны. К примеру, в начале 2014 года цены на нефть были 100 – 110 долларов за баррель, то сегодня они колеблются около 76 долларов.


График 2. Динамика цен на нефть

Рассмотрим аналогичный простой пример на семье: если уменьшается доход от определенного источника, то необходимо искать новые пути решения, чтобы залатать «дыры» в семейном бюджете (брать дополнительные смены на работе, ограничить себя в какой – либо покупке и т.д.)

Если же правительство примет меры по повышению НДС, то к государственному бюджету прибавится 620 млрд рублей в год. Следовательно, это говорит о том, что государство оплатит социальные и льготные программы.

Вытекающие проблемы

Ставка 10% останется неизменной, но несмотря на это цены на товары все равно возрастут из-за услуг, которые не подлежат обложению по льготной ставке (стоимость хранения и доставки).

При ставке 0% также будет происходить рост цен из-за услуг по аренде, роста зарплат, в связи с повышением МРОТ. На остальные товары и услуги ставка вырастет до 20%. По прогнозам, цены в среднем вырастут примерно на 3-4%.

Рост темпов инфляции – одна из проблем, которая появится при повышении ставки НДС до 20%. Это объясняется тем, что производители, которые не уплачивают НДС или имеют льготные ставки, так ли иначе используют товары и услуги, облагаемые по ставке 18%. Как следствие, в конце повышение ставки затронет всех производителей в стране.

За последние годы шел спад темпов инфляции начиная с 2015 года. В 2015 году она составила 12,91%. По предварительным данным, в связи с повышением ставки НДС, темпы инфляции в 2019 году возрастут до 4-4,5%. Как следствие, повышение темпов роста инфляции приведет к снижению благосостоянию жизни населения.


График 3. Темпы инфляции, в %.

Также по данным Росстата за последние годы уровень реальных располагаемых денежных доходов по Российской Федерации снижался. Лишь в 2017 году по сравнению с 2016 доходы граждан возросли на 4,1%. Но в связи с повышением ставки НДС инфляция увеличится на 2-3%, при том как реальные доходы населения снизятся. Это также ударит по уровню жизни населения.


График 4. Реальные располагаемые денежные доходы по РФ в % к предыдущему периоду.

В рамках повышения ставки НДС снизится величина потребления. Больше всего повышение налога затронет несырьевой сектор экономики: розничную торговлю, машиностроение, электроэнергетику, строительство. В особенности это остро отразится на малых и средних предпринимательствах, нежели на крупных. Рассмотрим каким образом это отразится на бизнесе.

Первый вариант: в первую же очередь, повысились бы цены на товары, работы и услуги, но тут не следует забывать о конкуренции. Если же рынок конкурентный, то предпринимателю необходимо оставить цены на той же позиции, что и раньше. В противном случае, покупатели пойдут туда, где цены остались прежними.

Второй вариант: предприниматели все же повысят цены, но при этом будут стремиться способствовать лояльности покупателей перед другими способами.

И, наконец, третий вариант: если конкуренция пониженная и компания ощущает себя свободно, то увеличение ставки НДС будет возлагаться через цены на потребителей. Нет уверенности в том, что повышение цен товаров на 3-4% сохранит прежний спрос на продукцию. На фоне снижения потребительского спроса рост экономики нашей страны станет едва заметным.

Немаловажной проблемой станет рост теневой экономики и коррупции. В настоящее время около 40% населения так или иначе связаны с теневой экономикой, зарплаты в конвертах – это довольно частое явление.

Рост налогов только усилит эту тенденцию, увеличив данный процент до 50, возможно больше. Предприниматели не захотят расставаться с квалифицированными сотрудниками из-за нехватки средств на оплату их труда.

Будет выгоднее вести двойную бухгалтерию и уклоняться от уплаты налогов вообще.

В связи со всеми вытекающими проблемами встает вопрос: можно ли было, не повышая налоги, пополнить бюджет страны? Данный вопрос очень спорный и труднореализуемый. Возможно было бы рассмотреть потенциальный отказ от нулевой ставки и освобождения НДС (кроме экспорта), оставив только льготные и стандартные ставки 10-18%.

Дополнительным пунктом мог бы стать отказ от малоэффективной программы материнского капитала, тем более снижение ставок по ипотеке.

Стоит также отметить, что проблема России скорее сводится к структурным ограничениям в экономике — необходима смена стиля государственного управления, в том числе за счет снижения бремени разного рода проверок, снижения коррупционной составляющей. Эти меры позволили бы экономике действительно начать расти. Изменения в этих направлениях, позволили бы избежать повышения налогов.

Но, с другой стороны, если государство не повысит внутренние налоги, то правительство будет финансировать реформы поступлениями от нефтегазового комплекса. Особенно это будет происходить в период бурного роста цен на сырье. Таким образом, успешность исполнения «майского указа» президента будет полностью привязана к сырьевому рынку.

Из всего вышесказанного следует, что повышение ставки НДС на 2% приведет к следующим негативным последствиям:• увеличится рост инфляции на 2-3-%;• возрастание инфляции поставит на грань рентабельность многих средних и малых предприятий;

• тем самым провоцируется рост к теневой экономике и скрытой безработице, распространению «серых» зарплатных схем.

Источник: http://novaum.ru/public/p1011

Почему увеличение НДС до 20% это не увеличение на 2%

В России возможно снижение налога НДС на 3–4 процента

НДС — налог на добавочную стоимость. Когда бизнесмен покупает товар в одном месте и продает в другом с наценкой, он зарабатывает. Но помимо подоходного налога, разница между оптовой и розничной покупкой также подлежит обложению. Это и есть НДС.

Повышение НДС с 18% до 20% — правительственная мера, которая была принята летом 2018 года. Теперь разница будет увеличена на 2 процента. Но как это отражается на итоговой стоимости товара перед потребителем? Неужели рост будет лишь на 2%?

Ведь нагрузка на бизнес в итоге рано или поздно ложится нагрузкой на конечного покупателя. Бизнесмены не будут снижать своих доходов, иначе заниматься делом будет попросту невыгодно. Допускать такого нельзя, это чревато сокращение рабочих мест и общих налогов в казну.

НДС решили поднять, дабы повысить федеральный бюджет. Он идет и на оплату социальных расходов: пособия, ЖКХ, армия, стипендии и так далее. Дабы не сократить бюджет, есть два метода его баланса:

  • Либо повысить налоги
  • Либо вычеркнуть какой-то пункт расходов

Второе делать нельзя, иначе социальная сфера останется без денежной поддержки. Разумным вариантом остается повышение налогов. НДС выглядит более разумным, так как его тяжело скрыть, увести в серую бухгалтерию или просто избежать. Согласно подсчетам, эти 2 процента принесут стране 600 миллиардов рублей в год. Это хорошее подспорье для бюджета, но как оно отразится на гражданах?

Бизнес

Нагрузка на бизнес возрастает. Единственный возможный вариант — перекладывать оплату на потребителя, то есть, повышать цены. Тогда разница поможет вернуть баланс.

Но общие экономические условия таковы, что вести свое дело стало реально сложнее. Из этого следует, что средняя нагрузка на предпринимателей подрастет не на 2 процента, а на 8 – 10, в зависимости от отрасли работы.

Развивай свою финансовую грамотность, пройди обучение и научись управлять своими финансами

Закрытие предприятий приведут к повышению безработицы, но только в самом худшем сценарии. На практике, под НДС мало кто закрывается, ведь его платит потребитель. А закрытие бизнеса не выгодно и бюджету, так как это крупные налогоплательщики.

Цены на товары

Собственно говоря, возросшая нагрузка на бизнес — первая причина потенциального роста цен. И здесь значение действительно будет равно 2 процентам. К примеру, товар за 100 рублей будет стоить 102 рубля. Это еще приемлемо.

Но нужно понимать, как устроена современная система поставок в магазины. Напрямую, от производителя к покупателю не работает практически никто. Разве что сфера услуги и ручная работа. Традиционные сети продуктов питания устроены несколько сложнее.

Возьмем пример, скажем, сыр за 100 рублей. Особенно, если он иностранного производства:

  • Первая поставка — от завода до оптового продавца. Тут появляются первые 2%, которые уже повышают цену до 102
  • Теперь оптовик продает товар в магазин. Оптовая цена должна быть 102, но ведь есть еще и наценка оптовика. Тут стоимость может возрасти до 105 рублей
  • Следующий этап — продажа покупателю. Опять НДС в 2%. Теперь стоимость сыр составит уже 108 рублей

Таким образом, 2% превратились в 8%. И это уже более заметный показатель, в четыре раза превосходящий ожидаемый.

Но данный пример слишком упрощенный. На практике, наценка идет не на стоимость в процессе доставки до потребителя, а на возложенную наценку. Тем не менее, повышения цен на питание в районе 8 – 10 процентов более чем реально.

Позитивные моменты

Нельзя отрицать позитивного влияния НДС на бюджет страны. Расчеты общей собранной суммы за счет увеличения ставки на количество граждан показывают, что один россиянин, по сути, отдаст 360 рублей в месяц. Это не такая уж большая сумма и с этим можно жить.

Другие позитивные моменты в том, что под повышение попадают далеко не все товары:

  • Ставка на лекарства, детские товары, медицинские принадлежности, книги и базовые продукты питания — не изменяется и остается на тех же 10%
  • Лечение, транспорт пассажиров, обучение детей также не будут облагаться НДС

В итоге, реальный прирост может ожидаться только в бизнес – сфере, которая не производит продукты питания и прочие социально значимые товары.

Эти меры хороши тем, что на полки магазинов они не будут влиять негативно. Проблема в том, что под шумихой и негативным окрасом реформы, многие продавцы будут самостоятельно повышать цены, просто лишь для большего заработка.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5b1e3f971aa80cb8ecae2baf/5c3878a753ab1800aaa70ccb

Способы и основания снизить налог

В России возможно снижение налога НДС на 3–4 процента

Налог на добавленную стоимость представляет собой косвенный сбор, изъятие части средств в бюджет государства. Оплачивает налог конечный потребитель товара, но в бюджет эта сумма поступает ранее конечной реализации. Плательщиками сбора являются организации и ИП.

Некоторые организации, у которых несколько предыдущих месяцев подряд сумма выручки от реализации не превышала в совокупности двух миллионов, могут после подачи уведомления получить освобождение от уплаты НДС.

Есть и другие варианты, как уменьшить НДС или получить освобождение от выплаты. Не обязаны вносить платеж по операциям и реализации организации, использующие специальные режимы обложения, например, ЕСХН, УСН, ЕНВД.

Способы законного уменьшения размера НДС

Вопрос, как уменьшить НДС, не нарушая закон, популярен. Не требуется внесение платежа лицами, которые применяют упрощенную систему обложения, в таком случае есть вариант, как законно снизить платеж.

Намеренное уклонение от выплаты налога на добавленную стоимость или преднамеренное его сокращение влечет за собой санкции – недобросовестный налогоплательщик должен будет ответить за свои нарушения.

Поэтому перед тем, как совершать какое-либо действие, направленное на снижение суммы взноса, нужно определить, является ли способ законным, может ли фискальный орган принять действие за уклонение от уплаты.

Один из вариантов снижения платежа – оформление соглашения о переводе задатка. Задаток не является объектом налогообложения. В случае если поставщик не является плательщиком сбора, продавец должен будет внести налог с полной стоимости реализуемой продукции.

В такой ситуации вместо оформления купли-продажи возможно заключение другого, агентского договора, который позволит снизить платеж. Суть договора в том, что поставщик передает продавцу продукцию по данному договору только для продажи.
Продавец реализует продукцию по своей цене. Налог рассчитывается путем вычитания цены в агентском договоре и стоимости реализации.

Согласно статье 145 НК РФ, некоторые предприятия и ИП могут не вносить платеж при получении небольшой выручки согласно документам. Льготой можно воспользоваться только в том случае, если реализовывались товары без акцизной марки. Для оформления
льготы потребуется обратиться в ФНС и представить документы, подтверждающие право на освобождение от платежа.

Использовать нулевую ставку

Один из легальных вариантов уменьшения НДС – применение нулевой ставки. При этом есть некоторые нюансы по уменьшению НДС законно – есть определенный список, кто может использовать ставку и в каких случаях.

Всего для данного взноса действует три тарифа – 20%, 10% и 0%. Последняя ставка применяется в законодательно установленных ситуациях, при продаже услуг или товаров за пределы страны. Ситуации, когда можно применять нулевой процент, отображены в
статье 164 НК.

Ставка актуальна при экспортных продажах, организации грузовых международных перевозок, при использовании режима переработки на таможенной территории, при транзите, в случае пассажирских перевозок внутри страны воздушным транспортом в некоторые области и т.д.

Оформление налогового вычета

Минимизировать НДС к уплате можно путем оформления налогового вычета. Он позволяет сократить выплаты, схема является законной, однако, в фискальные органы нужно представить соответствующие документы.

Вычеты позволяют уменьшить налог, который плательщики вносят за каждый квартал. Есть установленные суммы этого взноса. Воспользоваться вычетом можно только при соблюдении некоторых условий.

Основные условия к оформлению:

  • приобретенные объекты и ресурсы должны использоваться в операциях, облагаемых сбором;
  • купленные материальные ценности должны учитываться;
  • у плательщика есть корректно оформленная счет-фактура и нужные первичные документы.

Чтобы воспользоваться вычетом, все условия должны выполняться одновременно. Вычеты классифицируются на общие и специальные. Общие рассчитываются по базовым принципам. Другие – по специальным правилам, которые применяются к конкретной ситуации. К специальным вычетам относят возврат продукции, авансы, изменения в стоимости товара и т.д.

Есть некоторые требования к счету-фактуре. Документ должен содержать номер и дату, а также наименования и адрес, ИНН поставщика, потребителя. Также в документе отображается название отправителя и получателя груза, цена за товар, общая стоимость с учетом налога и т.д.

Факторы, влияющие на размер НДС

Перед тем как уменьшить НДС к оплате, рекомендуется ознакомиться с тем, какие основные показатели влияют на налоговую нагрузку. Согласно формулам для способов расчета взноса, на размер платежа влияет величина налоговой базы, сумма к уплате по декларации.

От каких факторов зависит размер базы для обложения:

  • размер оборота от реализации – чем он больше, тем выше размер базы;
  • наличие операций, которые не относят к налогооблагаемым или освобожденным от уплаты;
  • наличие операций с нулевой ставкой;
  • наличие оборотов по поступающим авансам.

Размер сбора к уплате в бюджет отражается в декларации по НДС. На сумму в строке НДС влияют такие факторы, как величина налога, начисленного от налогооблагаемых объектов, а также объемы вычетов по полученным от поставщика товарам.

Освобождение от обязанности обложения НДС

Согласно Налоговому кодексу, есть разные варианты, как можно не платить НДС законными способами. Некоторые небольшие предприятия, а также ИП, имеют законные возможности, как не платить НДС. Так же есть методы, как не платить НДС участникам проекта «Сколково», плательщикам на специальных режимах, а также лицам, реализующим некоторые виды товаров или услуг.

Согласно действующим законам, некоторые компании и ИП с оборотами менее 2 000 000 могут обходить внесение платежа при предоставлении подтверждения, что выручка за последующие три месяца не превысила эту сумму. Этим правом не могут воспользоваться лица, которые занимаются продажей товаров с акцизными марками.

Освобождение дается на 12 месяцев, впоследствии его можно продлить при выполнении условий. Если в течение периода выручка превысила установленный лимит, либо был факт реализации подакцизных товаров, право на освобождение пропадает.

Другой вариант освобождения от обложения налоговыми платежами – переход на специальный режим. К ним относят ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН. Освобождение при этом не действует, если производится ввоз продукции на территорию страны, исполняются обязанности налогового агента.

Законодательство предусматривает возможность не вносить налог при реализации некоторых видов товаров – к ним относят социально значимую продукцию, медицинские товары, оказание услуг в области НИОКР и т.д.

В некоторых ситуациях организации или ИП выгоднее работать на ОСН и отказаться от льготы по внесению НДС. Это связано с тем, что при освобождении от НДС не перечисляется не только налог с реализации, но и входной платеж. Если он превышает начисленный, часто освобождение не используется.

На чем основаны схемы вычисления НДС

Есть несколько способов уйти от уплаты НДС, избежать внесения платежа. Организация или ИП может применять для ухода от НДС упрощенную систему налогообложения, помимо этого, в отношении некоторых товаров применяется льготная ставка в 0% или 10%. Данный тариф распространен только на часть продукции.

Нулевой процент используется, если реализуются товары, вывезенные по процедуре экспорта, помещенные под процедуру СТЗ, освобождаются также услуги по международной перевозке и некоторые другие операции. Полный перечень представлен в НК РФ.

Ставка 10% применяется при реализации социально значимых товаров – продовольственной продукции, изделий для детей, медицинских принадлежностей, печатных изделий и т.д.

В остальных случаях используется основная ставка, которая составляет 20%. При оформлении предоплаты, а также в ситуациях, когда база устанавливается в особом порядке, могут применяться специальные расчетные ставки -10/110, 20/120.

Для расчета показателя на оплату требуется установить, какова сумма платежа, исчисленного при реализации, также учитывается размер вычетов по НДС, сумма взноса, которая должна быть восстановлена к уплате, если в этом есть необходимость.

Для расчета применяются специальные формулы. Исчисленный взнос при реализации рассчитывается как произведение базы и тарифа по налогу. При расчете платежа к уплате высчитывается исчисленный платеж, из которого вычитается входной сбор, принимаемый к вычету, к полученному значению прибавляется налог к восстановлению.

Согласно основным условиям налогооблагаемая база устанавливается на наиболее раннюю из дат – на сутки, когда была произведена оплата или частичный взнос в счет предстоящих поставок, либо на день отгрузки продукции.

Источник: https://expert-nds.ru/kak-umenshit-nds/

Повышение НДС в 2019 году: последствия и прогнозы

В России возможно снижение налога НДС на 3–4 процента

С 2019 года в России произошло повышение ставок НДС в соответствии с законом № 303-ФЗ. Величина базовой ставки составила 20%, расчетных — 20/120 и 16,67%.

Размер ставки зависит от вида операции, их соответствие можно уточнить в таблице, которую мы приводили в прошлой статье.

НДС платят не все компании. Освобождены от НДС только предприниматели с оборотом до 2 млн рублей за квартал и те, кто применяет специальные налоговые режимы.

Льготная ставка НДС 10% сохраняется для товаров социального назначения. В список входят некоторые продукты питания, детские товары, книги, медицинские изделия и лекарства.

Ставку 0% предприниматели используют при экспорте, международных перевозках и других операциях, указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Ставку 16,67% используют при реализации предприятия как имущественного комплекса. Также ее применяют иностранные компании при оказании физлицам услуг в электронной форме.

Налог на добавленную стоимость — это первый по собираемости налог, который пополняет федеральный бюджет. Большие поступления обеспечивает только торговля углеводородами.

Повышение НДС в 2019 году: последствия

Повышение НДС привело к пополнению бюджета дополнительно на 650 млрд рублей по данным на июль 2019 года. Такую собираемость обеспечил в основном импорт товаров. К этому приводит то, что компании платят ввозной НДС вместе с таможенными сборами. Ввозной НДС равен 20% стоимости импортного товара, тогда как по внутренним операциям компании могут делать вычет входного налога.

Повышения НДС ожидаемо должно было привести к снижению роста ВВП на 2019 год. По прогнозу Минэкономразвития он составит 1,3% на фоне повышения цен и замедления потребительского спроса.

Еще одним последствием стало то, что рост НДС привел к увеличению годовой инфляции. В марте она достигла 5,3%, затем начала снижаться и на август 2019 года составила 4,3 %. В связи с повышением ставки НДС произошла индексации тарифов на ЖКХ в 2019 году.

Последствием этих процессов стало замедление роста экономики на 0,5%.

Также повышение НДС привело к увеличению ключевой ставки Центробанка. Однако затем началось снижение.

Центробанк снижает ключевую ставку с июня 2019 года. Сейчас она составляет 7% годовых. К ней приравнивается ставка рефинансирования, уменьшение которой приводит к уменьшению пеней за несвоевременную уплату налогов, процентов при возврате излишне взысканного налога. Увеличение ключевой ставки грозит повышением этих платежей.

Повышение НДС в 2019 году: прогнозы

Основные последствия увеличения ставок НДС проявятся в 2019 году. Затем федеральный бюджет получит дополнительные средства, правительство начнет вкладывать их в нацпроекты, что должно привести к росту ВВП. По прогнозам Минэкономразвития, к 2021 году он достигнет 3%.

Закон № 175-ФЗ от 18.07.2019 года предполагает увеличение объема доходов бюджета на 205 млн рублей, несмотря на то, что нефтегазовые поступления сократились на 6%. Это возможно именно благодаря повышению ставок НДС.

В 2019 году Минфин рассчитывает собрать 6,9 трлн рублей за счет НДС. Дополнительные средства планируется вложить в программы по развитию здравоохранения, образования, в строительство новых дорог и аэропортов.

Однако повышение ставки НДС грозит увеличением налоговой нагрузки на предпринимателей. Другое последствие — повышение налога грозит снижением покупательского спроса. Ведь именно покупатель в конечном итоге обеспечивает НДС. Смогут ли граждане справиться с этим с нынешним уровнем зарплат?

Если нет, изменения ставки налога может привести к снижению его собираемости. Тогда бюджет много не выиграет, а экономике грозит стагнация. Это может проявиться не сразу, потому что розничные торговые сети растягивают повышение цен, чтобы сделать его менее заметным и не отпугнуть покупателей.

В итоге расплачиваться за увеличение НДС и пополнять казну придется тем, у кого выше платежеспособность. Остальные будут покупать товары, облагаемые льготным НДС в 10%.

Последствия повышения НДС грозят тем, что инфляция вернется к 4% только в 2020 году.

Повышение НДС в 2019 году: декларация

Повышение ставок НДС имеет и логичное последствие для отчетности по налогу. В 2019 году нужно заполнять декларацию по НДС и книгу продаж по новым формам. Новая ставка привела к тому, что изменились разделы 3, 9 и также приложение № 1 к разделу 9.

В разделе 3 появились строки для указания налоговой базы и суммы НДС, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120.

Появились строки:

  • 043 — для организаций, которые отказались от нулевой ставки НДС.
  • 044 и 135 — для участников системы tax-free.

В раздел 9 добавили строку 036. В ней экспортеры в страны ЕАС указывают код вида товара. Строки дублируются под номером 116 в приложении к разделу 9.

Также раздел 9 и приложение № 1 к разделу пополнились строками, в которых отражается стоимость продаж и налог, исчисленный по ставке 20%.

Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/12757/

Как узнать долю вычетов НДС по компании

В России возможно снижение налога НДС на 3–4 процента

Доля вычетов НДС — это процентное соотношение, характеризующее сумму, на которую компания уменьшает сумму налога к уплате. Расскажем о порядке применения налогового вычета, о том, как рассчитывается его доля, а также как посчитать безопасную долю вычетов.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, а также иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет. Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре. Чтобы применить вычитаемую сумму, необходимо соблюсти следующие условия:

  1. Приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет.
  2. Приобретенные товары (работы, услуги) должны использоваться при операциях, облагаемых НДС.
  3. Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру.
  4. С момента принятия на учет товаров (работ, услуг) прошло не более трех лет.

Кто контролирует долю суммы к уменьшению по НДС

ФНС при проведении контрольных мероприятий руководствуется концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). Приложением 2 к Приказу является перечень критериев для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.

Размер уменьшения исчисленного налогового платежа является одним их основных показателей, который анализирует ФНС. Согласно третьему критерию, если доля уменьшения НДС на протяжении 12 месяцев равна или превышает 89 %, то это является одним из поводов присмотреться к компании повнимательней. Далее расскажем, как рассчитать долю вычетов по НДС, формула поможет не ошибиться в подсчетах.

В случае если процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель, инспекция запросит пояснения. А если такая ситуация будет продолжаться длительное время, то компания может быть включена в план выездных проверок.

Доля налоговых вычетов по НДС: как посчитать

Возникает вопрос: доля вычетов по НДС — как посчитать? Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость. Напомним, сдается она ежеквартально. Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета:

  • строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога;
  • строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию.

Расчет доли вычетов по НДС, формула:

Полученную величину необходимо сравнивать с нормативным показателем, а также со средней величиной по региону. Как его узнать, расскажем далее. Напомним, что налоговики анализируют значение показателя не за один квартал, а минимум на 12 месяцев.

Процент безопасной доли вычетов по НДС

Ни в налоговом законодательстве, ни в перечне критериев, анализируемых при включении организаций в план выездных проверок, не содержится понятия безопасная доля вычетов по НДС; nalog ru также не содержит сведений о ее размере.

Тем не менее, в своей деятельности инспекции ориентируются не только на установленный в Приказе ММ-3-06/333@ предел 89 %. Кроме общефедерального уровня, анализируется доля вычетов по НДС по регионам (см. таблицу в конце статьи).

ФНС не публикует такой показатель, но его можно рассчитать на основе других открытых данных. Например, на официальном сайте ФНС публикуется статотчет 1-НДС.

На его основе можно рассчитать средний показатель по каждому субъекту Федерации. Для этого необходимо скачать последний отчет с данными по регионам.

И найти данные по нужному нам региону. Необходимые для расчета суммы представлены в столбцах 110.1 и 210.1.

На примере Белгородской области сделаем расчет безопасной доли вычетов по НДС, формула:

Если заявленный компанией, работающей в Белгородской области, процент уменьшения НДС к уплате окажется выше, то ИФНС запросит пояснения. В этом субъекте показатель немного выше 89 %, но в других регионах он может быть и значительно ниже. Необходимо отслеживать его величину именно в регионе деятельности организации.

Периодически ФНС на своем сайте обновляет статистические данные. Для получения верной картины необходимо периодически сведения проверять.

Что делать, если показатель превышает безопасное значение

Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок. Деятельность компании рассматривается комплексно. В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ.

Вначале инспектор запросит у компании пояснения. В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость.

Нередко возникает вопрос: может ли доля вычетов превышать 100 %? Конечно, может. Запрета на это нет. Более того, если после проведения камеральной проверки заявленная сумма налога к возврату будет признана правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику. Такая ситуация может возникнуть, если:

  • компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале;
  • производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование;
  • заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена;
  • в иных обоснованных обстоятельствах.

При поступлении запроса от ИФНС все обстоятельства необходимо изложить и, по возможности, подтвердить документально. Тогда инспектор примет во внимание доводы компании, и решения будут приниматься только с их учетом.

Таблица ФНС

ОБЛАСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Белгородская

89,2

Брянская

87,9

Владимирская

85,5

Воронежская

92,7

Ивановская

92,5

Калужская

88,1

Костромская

85,4

Курская

91,3

Липецкая

92,9

Московская

90,3

Орловская

94,6

Рязанская

84,9

Смоленская

94,2

Тамбовская

95,3

Тверская

88,6

Тульская

92,7

Ярославская

87,2

город Москва

88,4

РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Карелия

83,5

Коми

78,6

Архангельская

82,1

Вологодская

88,1

Калининградская

62,9

Ленинградская

81,6

Мурманская

81,3

Новгородская

89,9

Псковская

87,3

город Санкт-Петербург

90,1

Ненецкий АО

121,1

РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Дагестан

85,6

Ингушетия

96,2

Кабардино-Балкарская

93,4

Карачаево-Черкесская

91,8

Северная Осетия — Алания

86,6

Чеченская

100,8

Ставропольский край

88,8

РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ЮЖНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Адыгея

85,7

Калмыкия

82

Крым

87,8

Краснодарский край

89,9

Астраханская область

62,8

Волгоградская

86,4

Ростовская

92

город Севастополь

82,1

РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ПРИВОЛЖСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Башкортостан

88,1

Марий Эл

90,1

Мордовия

90,1

Татарстан

87,9

Удмуртская

81,1

Чувашская

83,7

Кировская

86,7

Нижегородская

88,3

Оренбургская

70

Пензенская

90,8

Пермский край

79,3

Самарская

84,3

Саратовская

84,9

Ульяновская

91,8

ОБЛАСТИ УРАЛЬСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Курганская

87,1

Свердловская

88,1

Тюменская

84,1

Челябинская

88,4

Ханты-Мансийский АО — Югра

58,4

Ямало-Hенецкий АО

69,4

РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА

Алтай

90,1

Бурятия

88,9

Тыва

76,9

Хакасия

89,8

Алтайский край

90,4

Красноярский край

76,4

Иркутская область

77,4

Кемеровская

83,6

Новосибирская

89,5

Омская

84

Томская

75,6

Забайкальский край

89,6

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ

Республика Саха (Якутия)

86,1

Приморский край

95,7

Хабаровский край

89,6

Амурская область

116,7

Камчатский край

90

Магаданская область

98,8

Сахалинская область

98,6

Еврейская автономная область

96,2

Чукотский АО

105,6

БАЙКОНУР

Байконур

58,4

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/dolya-nds

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.